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②纳税人应特别注意清单位申报的范围，自己无法判定的，以专项申报方式申报。 ③对提取了资产减值准备的资产发生损失的，因会计核算时已反映减值准备，而计税基础中不认减值准备，因此，在纳税调整时要考虑其对损益的影响。 ④表间关系－A105000第33行 填报要点－A105091 ①本表按专项申报资产损失类型分为四大部分（货币、非货币、投资、其他）。纳税人发生资产损失税前扣除专项申报事项的，无论是否存在税会差异，均应填报。 ②本表第2列“账载金额”，注意应填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额，不是损失资产的账面记载金额。 案例： B公司于2014年8月1日以银行存款100万元直接投资于M公司，取得M公司45%的股份，采取权益法核算该项投资。M公司2014年7月31日的可辨认净资产的公允价值为280万元。若2014年，M公司亏损100万元，B公司对M公司的长期股权投资账面价值冲减45万元，同时确认投资损失45万元。 2015年10月1日，B公司将持有的M公司股份中的一半出售，共得价款40万元。此时B公司对M公司的长期股权投资账面余额为81万元，B公司会计确认投资收益4万元。 特殊事项纳税调整项目与相关政策运用 A105100企业重组纳税调整明细表 目的：反映纳税人发生重组事项时选择一般性处理和特殊性处理税会之间差异及调整情况 政策：财税[2009]59号、2010第4号公告、财税〔2014〕109号、财税[2014]116号 填报要点： ①本表只填报重组业务纳税调整的结果，不展示重组税收处理过程－管理难点、情况复杂 ②本表在企业重组日所属纳税年度分析填报，主要做好表下的工作。 ③财税（2014）116号文中非货币性资产对外投资选择递延纳税的在本表第13行填报 ④除债务重组所得、非货币性资产转让所得可以分期确认应纳税所得额事项外，其他涉及资产折旧、摊销的计税基础与会计核算成本差异的调整在A105080表反映。 ⑤对重组涉及境外事项的关注，第5、7行 ⑥表间关系－A105000第36行 案例： 甲公司欠乙公司购货款35万元，由于甲公司发生财务困难，在可预见的将来，不能支付已于2014年5月1日到期的货款。2014年7月1日，经双方协商一致，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还到期债务。乙公司于2014年8月1日收到甲公司抵债产品，并作为库存商品验收入库。假设该抵债产品的公允价值为20万元，实际成本为12万元，甲公司为增值税一般纳税人，增值税率17%。甲公司2014年应纳税所得额为20万元 A105110政策性搬迁纳税调整明细表 结构 目的：反映纳税人发生政策性搬迁在完成年度及以后进行损失分期扣除的年度税会差异及纳税调整情况 政策：2012年第40号公告、2013年第11号公告 填报要点 ①本表是2012年第40号公告的体现形式，设置与公告内容基本一致。 ②对于纳税人在尚未完成搬迁的年度取提的搬迁资产处置收入在A105020表进行调整，搬迁支出一般不会出现税会差异。 ③本表第8行“搬迁资产处置收入”不包括搬迁时销售存货取得的收入。 ④搬迁过程中重置的固定资产不可抵减搬迁收入，应列入固定资产后期进行折旧、摊销处理－A105080 ⑤表间关系－A105000第37行 案例： 2013年1月，A公司发生政策性搬迁业务，取得搬迁补偿收入1000万元。搬迁中拆除厂房净值、灭失土地使用权折余价值600万元，发生搬迁设备拆卸、运输、安装费用70万元，发生职工安置费30万元，按照搬迁重置总体规划，2014年12月1日用搬迁补偿资金重置固定资产200万元。按照协议12月完成搬迁。 A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 结构：按政策规定分为六大部分 目的：反映纳税人发生特殊行业准备金税会差异及调整情况 政策：财税[2012]45号、财税[2012]23号、财税[2012]11号、财税[2012]5号（过期）、财税[2012]25号、财税[2011]104号（过期） 填报要点 ①本表与A000000企业基础信息表“103所属行业”和“201会计准则或会计制度”两个选项存在逻辑关系。 ②表间关系－A105000第38行 谢 谢！ * 目的：反映会计上按权责发生制确认收入，而税法规定未按权责发生制确认收入的纳税调整 政策：条例第9、18、19、20、23条、国税函[2008]875号、国税函[2010]79号、总局2010年23号公告（金融企业） 填报要点： ①本表“账载金额”和“税收金额”有累计栏，兼具调整台账功能。 ②“纳税调整金额”栏根据计算结果填报（+－）。 ③政府补助递延收入－不符合不征税收入条件，且会计处理与税收规定的收入确认时间不一致。 符合不征税收入条件－A105040 ④表间关系－A105000第3行 案例： A公司