薪酬预算控制与沟通资料.pptVIP

9 薪酬预算、控制与沟通 第一节 薪酬预算 预算是什么？ 预算就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程。对于任何一种经济活动而言，通过预算进行成本控制都是不可或缺的一个环节。 基（Key，1940）认为，预算的基本问题是：“怎样决定分配预算资金X给A项目而不是B项目？” ——KEY, V.O., Jr.The Lack of A Budgetary Theory[J]. American Political Science Review, 1940, 34: 1137-1339. 薪酬预算是什么？ 所谓薪酬预算，实际上指的是管理者在薪酬管理过程中进行的一系列成本开支方面的权衡和取舍。 预算总额度（工资总额） 分配要素（考量哪些要素） 分配项目（对薪酬结构哪部分加薪） 预算控制（保障预算的计划性和目标性） 分配要素：人工成本的概念及其构成 人工成本的概念 亦称人工费或人事费用，是指企业在生产经营活动中用于和支付给员工的全部费用（不仅包括成本费用中的，还包括税后员工分配）。 人工成本的构成 从业人员劳动报酬总额 社会保险费用 住房费用：如住房补贴、住房公积金 福利费用：如冬季取暖补贴费 教育经费 劳动保护费用 其它人工成本 薪酬预算的目标 薪酬是企业和员工之间的隐含契约，体现了雇佣双方就彼此的付出和给予达成的一致性意见。薪酬预算辅助尽可能地达成目标。（与薪酬战略的区别？） 合理控制员工流动率，同时降低企业的劳动力成本 有效影响员工的行为（流动率和绩效表现） 薪酬预算过程中的一些关键决策 什么时候对薪酬水平进行调整？ 对谁的薪酬水平进行调整？ 企业的员工人数是增加了还是减少了？这种变动是在什么时候出现的？ 员工的流动状况怎样？ 企业里的工作职位状况会发生哪些变化？ 薪酬预算的环境 外部市场环境 企业内部环境 生活成本的变动 企业的薪酬现状 薪酬预算环境—外部环境 薪酬预算环境—内部环境 薪酬预算环境—成活成本的变动 薪酬预算环境—企业现有的薪酬状况 薪酬预算的方法 宏观接近法 对公司的总体业绩指标做出预测 确定企业所能够接受的新的薪酬总额 按照一定的比例分配给各个部门的管理者 由管理者负责进一步分配到具体的员工身上 微观接近法 管理者预测单个员工在下一年度里的薪酬水平 汇总数据，得到整个企业的薪酬预算。 宏观接近法 1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 = 薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人数） 2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率 3、根据劳动分配率推算合适的薪酬费用总额 1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 销售收入（营业收入）与人工费用比率：显示每获得一单位的销售收入需投入的人工成本 人工费用比率=人工费用/销售收入 劳动分配率：企业获得的纯收入中用于员工薪酬分配的份额 劳动分配率=人工费用/纯收入 1、劳动分配率基准法。 以劳动分配率为基准，根据一定的目标人工成本，推算出所必须达到的目标销售额；或根据一定目标销售额，推算出可能支出的人工成本及人工成本总额增长幅度。 合理的人工费率 ＝人工费用÷销货额 ＝（净产值÷销货额）×（人工费用÷净产值）＝目标附加价值率×目标劳动分配率。 2、销售净额基准法 根据前几年实际人工费用率、上年平均人数、平均薪酬和本年目标薪酬增长率，求出本年的目标销售额，并以此作为本年应实现的最低销售净额。 目标人工成本=本年计划平均人数×上年平均薪酬× （1+计划平均薪酬增长率） 目标销售额=目标人工成本÷人工费用率 例题 某公司人工费用率为18%，上年平均薪酬为6600元，本年度计划平均人数为108人，平均薪酬增长25%，本年销售额应为多少？ 已知平均薪酬、薪酬增长率、人数 人工成本=平均薪酬*（1+薪酬增长率）*人数 已知人工成本、人工费用率 销售额=人工成本÷人工费用率 例题 某公司推销人员的人工费用率为1.24%，月薪平均为720元（含奖金），去年度薪给共为13个月，该公司推销员年度销售目标多少？ 已知月薪、薪给月数 人工费用=月薪*薪给月数 已知人工费用、人工费用率 销售目标=目标人工成本÷人工费用率 例题 某公司毛利金额为3400万元，销售人工成本600万元，公司中某销售人员月工资为860元，每年薪给13个月，该推销员年度目标销售毛利多少？月目标销售毛利多少？ 已知毛利金额（销售额）、销售人工成本 人工费用率=销售人工成本÷毛利金额 已知月工资、薪给月数 销售人员人工成本=月工资*薪给月数 已知销售人员人工成本、人工费用率 销售额（毛利金额）=人工成本÷人工费用率 已知年度目标销售额，可求月目标销售额