20141230新办证纳税人培训要点.pptVIP

* 发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形怎么处理 1、《增值税暂行条例细则》第十一条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。 2、销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 3、如何申请《开具红字增值税专用发票通知单》 国税发〔2007〕18号 （根据国家税务总局公告2014年第19号的规定自2014年5月1日起第一条第（五）项废止） 4、注意办理业务的时限 ：1、因开票有误购买方拒收专用发票的，自专票开具之日起180日内；2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，在开具有误专用发票的次月内。 涉税业务办理 涉税业务办理 基本涉税事项 1、税务登记： 2、税务认定 3、发票办理 4、申报纳税 5、优惠政策 1、税务登记： （1）设立登记-领取营业执照之日起三十日内 （2）变更登记-自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内 （3）注销登记-依法终止纳税义务的（向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前 ）、有关机关批准或者宣告终止的（自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内） 、工商营业执照被吊销的、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的等等 （4）报告备案登记-存款账户账号报告；财务会计制度及核算软件备案报告 （5）报验登记-到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》、外出经营报验登记、缴销 涉税业务办理 2、税务认定 （1）一般纳税人资格认定 注：国家税务总局令第22号《?增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十二条规定“除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。” （2）征收方式认定-一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税、企业所得税征收方式鉴定等等 （3）税收优惠资格备案及认定-符合资格的按规定时限办理 （4）出口退（免）税资格认定-出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份出口协议之日起30日内办理资格认定，认定变更，资格注销 涉税业务办理 3、发票办理 （1）领购发票-初次领购发票 （2）发票验旧-持《发票领购薄》、已开具发票存根联、红字发票和作废发票（注：使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表，专票领购持ic卡或报税盘、红字发票和作废发票）; （3）发票缴销： （4）发票遗失： ①遗失增值税专用发票目前规定：报送《发票挂失/损毁报告表》、提供公安部门受理报案的有关资料（被盗发票提供）、刊登遗失声明的版面原件和复印件（丢失专票提供）。 ②遗失普通发票目前规定：报送《发票挂失/损毁报告表》 涉税业务办理 ③国家税务总局公告2014年第19号第三条规定：简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 涉税业务办理 4、税收优惠： （1）按文件规定时限办理优惠备案 ① 增值税税收优惠办理-包括批准类、核准类、事后备案类 ② 消费税税收优惠办理 ③企业所得税税收优惠办理-包括批准类、核准类、事后备案类 涉税业务办理 （2）其他有关减免税规定： ①纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 ②纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。 涉税业务办理 涉税软件和平台 通用机打发票开票软件:1.1版 1、纳税人信息录入准确 2、发票本先设置 总局电子申报软件：33号 网上办税一体化平台 1、网上办税平台操作： （1）签定财税库银三方协议 、办理网上申报开通 （数据电文申请） 注：办理数据电文