会计师事务所审计风险及风险防控.docVIP

市地: 潍坊 年 月 日 专业 财务管理 姓名 联系电话 准考证号 029512700238 通讯地址 邮编 论文题目 会计师事务所审计风险及风险防控 论文页数 指导老师 王芳 指 导 教 师 评 估 签名 评 审 意 见 签名 答 辩 评 语 签名 毕业考核成绩 主考院校盖章 年 月 日 摘 要 在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的审计风险为研究对象，对其国内外研究现状进行了总结，在此基础上提出了会计师事务所风险衡量的方法，并从多角度提出了会计师事务所风险防范和控制的对策。 关键词：会计师事务所；审计风险；风险控制Abstract In domestic and foreign accounting firms, the audit risk and lead to a crisis or even bankruptcy case is increasing, this to the accounting firms all over the world is a wake-up call, how to effectively prevent and control the wind has become certified public accountants audit the problem that note allow to ignore. Based on certified public accountants audit risk as research object, the research status at home and abroad are summarized, on the basis of the accounting firm risk measure method is proposed, and put forward the accounting firms from the multiple perspectives of risk prevention and control countermeasures. Key Words: Accounting firms；audit risk；risk control目 录 摘 要 II Abstract III 绪 论 1 1 会计师事务所审计风险与风险防控 1 1.1 审计风险的概念 1 1.2 审计风险的特征 2 1.2.1 客观性 2 1.2.2 潜在性 2 1.2.3 严重性 2 1.2.4 可控性 2 1.3 审计风险防控的意义 2 1.3.1 创造持续、稳定、良好的经营环境 2 1.3.2 促进事务所决策的科学化、合理化，减少决策的风险性，从而减少损失，提高事务所效益 3 1.3.3 优化事务所能力配置，提高核心竞争力 3 1.3.4 提高事务所的应变能力和抗风险能力 3 2. 会计师事务所风险成因分析 4 2.1 源自会计师事务所的审计风险 4 2.1.1 组织形式 4 2.1.2 人力资源结构 4 2.1.3 内部审计质量监管制度 4 2.2 源自注册会计师的审计风险 5 2.2.1 专业胜任能力 5 2.2.2 对被审计单位的了解情况 5 2.2.3 审计程序及办法 5 2.3 源自被审计单位的审计风险 5 2.3.1 财务信息披露的真实程度 5 2.3.2 企业治理结构 5 2.3.3 内部控制制度 6 2.4 源自审计环境的审计风险 6 2.4.1 竞争环境 6 2.4.2 经济环境 6 2.4.3 法律环境 6 3. 会计师事务所审计风险的防控措施 7 3.1 从会计事务所的角度进行审计风险防控 7 3.1.1 进行体制改革 7 3.1.2 促进规模化发展 7 3.1.3 规范审计收费制度 7 3.1.4 采用合理的审计方法 7 3.2 从注册会计师的角度进行风险防控 8 3.2.1 加强风险意识 8 3.2.2 重视审计独立性 8 3.2.3 提高专业胜任能力 8 3.2.4 与被审计单位保持良好的沟通 9 3.3 从被审计单位的角度进行风险防控 9 3.3.1 全面衡量和评价被审计单位财务业绩 9 3.3.2 全面评估被审计单位内部控制制度 10 3.3.3 完善审