企业内部会计控制问题研究---龙姝霓.docVIP

企业内部会计控制问题研究 [摘要] 企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。直接关系到企业生产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。因此，必须建立有效的制度，加强监管，防范企业经营风险，提高经济效益，实现经营目标。 [关键词] 内部控制 内部会计控制 存在问题 控制方法 目 录 论文总页数：7页 1企业内部控制的定义和基本结构 1 1.1企业内部控制的定义 1 1.1.1什么是内部控制 1 1.1.2内部控制的目标 1 1.2企业内部控制的目标 1 1.2.1控制环境 1 1.2.2会计系统 2 1.2.3控制程序 2 2企业内部会计控制的具体内容 3 2.1 基础控制 3 2.1.1 凭证控制 3 2.1.2 账簿控制 4 2.1.3 报表控制 4 2. 1. 4 核对控制.......................................................................................................4 2.2 纪律控制 4 2.2.1内部控制.............................................................................................................................5 2.2.2内部稽核............................................................................................................................5 2.3实物控制 5 3企业内部控制存在的问题 5 3.1企业未能认识内部控制 6 3.2公司治理机制不完善 6 3.3预算管理不规范 6 3.4管理权责不清 6 3 .5激励约束机制不健全...........................................................................................6 4 企业内部会计控制的方法（建议此处写“完善企业内部会计控制的措施”） 7 4.1 组织规范控制 7 4.2授权批准控制 8 4.3预算控制 8 4.4实物资产控制 9 4.5成本控制 .......................................................9 4.5.1粗放型成本控制 9 4.5.2集约型成本控制 9 4.6 风险控制 .....................................................10 4.6.1经营风险..........................................................................................................................10 4.6.2财务风险..........................................................................................................................10 4.7审计控制 10 参考文献 11 1企业内部控制的定义和基本结构 1.1企业内部控制的定义 1.1.1什么是内部控制 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的