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《金融企业会计》清华大学出版社李光版课后练习答案 第三章 存款业务核算 1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期存款年利率为0.36%） (1)5000*0.36%/360*170=8.5元 借：库存现金 5000 贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000 (2)2000*0.36%/360*131=2.62元 借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000 贷：库存现金 2000 (3)1200*0.36%/360*82=0.98元 借：库存现金 1200 贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200 (4)6月21日结息该账户余额 本金：5000-2000+1200=4200元 利息：8.5-2.62+0.98=6.86元 应交税费：6.86*5%=0.34元 余额：4200+6.86-0.34=4206.52元 借：吸收存款——李某活期存款户 4200 利息支出 6.86 贷：库存现金 4206.52 应交税费——代扣代缴利息税 0.34 (5)7月20日销户 利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元 应交税费：1.26*5%=0.06元 借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52 利息支出 1.26 贷：库存现金 4207.72 应交税费——代扣代缴利息税 0.06 2.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。 （4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息1800元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期存款年利率0.72%。 要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。 (1)借：库存现金 50000 贷：吸收存款——利民百货商场活期存款 50000 (2)借：吸收存款——松花江机械厂活期存款 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：库存现金 200000 贷：吸收存款——电视机厂定期存款 200000 (4)利息：100000*2*2.25%=4500元 累计本息：100000+4500-1800=102700元 借：吸收存款——电信公司定期存款 100000 利息支出 4500 贷：吸收存款——电信公司活期存款 102700 吸收存款——预提利息 1800 (5)利息支出：（404000-4000）*0.72%/360=8元 借：利息支出 8 贷：吸收存款——松花江机械厂活期存款 8 （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计积两年期单位定期存款累计应计积数。其中，一年期定期存款的年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。1.98%÷360=1925（元）2.25%÷360=1375（元） 借：利息支出——定期存款利息支出户