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财务评价报表 东北大学工商管理学院技术经济与管理系 4.财务报表 利润与利润分配表 该表反映项目生产期内各年的营业收入、总成本费用、利润总额等情况，以及所得税后利润的分配。 计算指标：总投资收益率、资本金净利润率 总投资收益率（ROI）：表示总投资的盈利水平，系指项目达到实际生产能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率。 ROI=EBIT/TI×100% 资本金净利润率（ROE）：表示项目资本金的盈利水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。 ROE=NP/EC 现金流量表 反映项目计算期内各年的现金流入和现金流出），用以计算各项动态和静态指标，进行财务盈利能力分析。 根据投资计算基础不同，可分为项目投资现金流量表、资本金现金流量表和投资各方现金流量表。 计算指标：投资回收期、内部收益率、净现值 财务计划现金流量表 进行生存能力分析，也可称为资金平衡分析。反映项目计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累积盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量 维持正常运营。应结合偿债能力分析进行。 借款还本付息计划表 用于反映项目计算期内各年借款的本金偿还和利息支付情况，用于计算偿债备付率和利息备付率。 计算指标：利息备付率（ICR）、偿债备付率（DSCR） ICR=息税前利润（EBIT）/应付利息（PI） DSCR=用于计算还本付息的资金（EBITDA-TAX）/应还本息额（FD） 资产负债表 综合反映项目计算期内各年末资产负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产负债所有者权益的结构是否合理 计算指标：资产负债率 总成本费用与财务计划现金流量表的关系 各种财务报表之间的关系 * * 附表2 流动资金估算表 单位: 万元 序号 项目 最低周 转天数 周转 次数 年份 3 4 5～10 1 流动资产 1.1 应收账款 15 24 1.2 存 货 1.2.1 原辅材料 30 12 1.2.2 备品备件 60 6 1.2.3 在 产 品 20 18 1.2.4 产 成 品 15 24 1.3 周转现金 30 12 2 流动负债 2.1 应付账款 30 12 3 流动资金 4 流动资金增加额 附表5 固定资产折旧费估算表 单位:万元 类别 项目 年 份 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 房屋及 建筑物 原值 折旧费 净值 机器 设备 原值 折旧费 净值 运输 工具 原值 折旧费 净值 固定资 产合计 原值 折旧费 净值 说明：房屋及建筑物折旧年限30年，残值率 25％；机器设备折旧年限 8年，残值率 10％，运输工具折旧年限 10年，残值率为 0。 附表6 无形资产与其他资产摊销估算表 单位:万元 项目 年 份 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 土地 使用权 原值 摊销 净值 专有 技术 原值 摊销 净值 其他 资产 原值 摊销 净值 无形、其他资产合计 原值 摊销 净值 附表7 制造费用、销售费用、管理费用估算表 单位：万元 制造费用 销售费用 管理费用 项目 年 份 项目 年 份 项目 年 份 3 4 3 4 3～6 7～10 工 资 工 资 工 资 折旧费 差旅费 折旧费 修理费 广告费 修理费 物料消耗 其 他 办公费 劳动保护费 合 计 差旅费 水电费 保险费 运输费 公司经费 环境保护费 工会经费 其 他 董事会费 合 计