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企业年金激励效应研究 ——一个微观视角 学生姓名：张永才 指导教师：胡炳志 教授 目 录 研究思路和方法 基本思路：首先通过探讨企业年金基本理论，深化了对企业年金的认识，并以此为研究起点，然后研究企业年金激励效应运行机制，接着比较分析西方国家企业年金运作的激励效应，在此基础上，结合国内的企业年金发展情况，提出推动我国企业年金发展的激励措施。 研究方法：定性与定量分析相结合；理论与实证研究相结合；比较研究。 企业年金激励理论 激励与激励效应 一般的企业激励理论 企业年金相关激励理论 企业年金激励效应分析 美国经济学家博迪（Bodie）认为：西方国家企业年金计划之所以发展迅速，应当从微观方面来找原因，因为它发挥了“退休收入保险”的作用。还有一些学者认为：企业为了维持他们的劳动力市场的声誉，可以通过推迟支付工资来进行强制性储蓄，从而降低了替代率风险；可以减少个人在于金融机构交易时面对的代理问题等等。 企业年金对企业和员工的激励效应究竟体现在哪些方面呢？文章从定量和定性两个角度进行分析。  企业年金激励效应分析（对企业） 定量分析 ：借助效率因子模型和强制退休模型对企业年金制度能否提高员工工作效率进行分析。其结论是：对企业来讲，在追求利润最大化的情况下，实行企业年金制度比任何一种简单的工资增长模式更有利。 定性分析 ：企业年金计划的建立有利于企业吸引并留住优秀人才，发挥“金握手”和“金手铐”的双重功能；有利于促进企业各种人力资源管理目标的实现；给企业合法、合理避税提供了有效途径。 企业年金激励效应分析（对员工） 部分国家企业年金激励效应实证分析 我国企业年金激励效应探讨 我国企业年金发展的基本情况 发展规模不及预期（1400亿→ 1万亿） 覆盖率仍然很低（2005年只有7.04%） 替代率还相当低（5%30%-50%） 发展结构不平衡（行业、地区） 我国企业年金激励效应探讨（续） 需要处理好的几个关系 敬请各位老师批评指正！ * 硕士研究生毕业论文答辩 4 研究背景 1 2 3 5 研究思路和方法 企业年金激励效应分析 部分国家企业年金激励效应实证分析 我国企业年金激励效应探讨 6 7 企业年金激励理论 需要处理好的几个关系 研究背景 人口老龄化与寿命延长 经济水平低且不平衡 企业人力资源管理战略 我国企业年金发展现状 补充养老？ 需要型激励理论 过程型激励理论 行为改造型理论 Click to add Title Click to add Title 雇主父爱主义文化 持久收入假说 生命周期假说 延期工资理论 酬谢退休金理论 企业年金是重要的退休收入保险机制 企业年金具有税收激励效应 企业年金比普通股权更具有安全保障 企业年金有助于职工克服短视行为 部分国家企业年金激励效应的现实情况 （欧美、日本等国家） 企业年金基金个人产权制 企业年金税收优惠政策 企业和职工共同筹资 灵活的基金管理模式 借鉴经验 制约因素分析 基本养老保险与储蓄的影响 税收优惠政策不完善 资本市场不发达 企业缺乏对企业年金的认识 大部分员工需求意识不强 降低基本养老保险支付水平 完善企业年金税收优惠政策 发展和完善我国的资本市场 加强企业年金知识宣传工作 建立完善的人才流动机制 1 2 3 4 5 建议 关系1 关系2 关系3 员工养老保障需求与企业经营状况 新老员工的企业年金分配 关键人员与普通员工的利益 谢谢! * *