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浅议医院医技科室材料使用的内部审计 　　摘要：本文从医院医技科室材料消耗审计展开论述，提出材料管理存在的一些问题，针对发现的问题提出改进措施，目的是促进医院医技科室材料的管理工作。 　　关键词：医技科室；材料管理问题；改进措施 　　中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-01 　　随着医学科技的发展，新设备的引进，新业务、新技术的开展，医院医技科室材料（主要是胶片）的使用也在不断增加，加强材料的出入库管理已成为医院管理的一个重要组成部分，本文就医技科室的材料消耗的内部审计进行探讨，目的是减少浪费，取缔一些不规范操作，加强医技科室材料的使用管理。 　　一、材料使用及管理过程中存在的问题 　　（一）审计内容及过程 　　审计时首先从物资管理处调取医技科室连续3个月从库房领取胶片数量，分别为8×10、14×17、18×24三种规格，与科室领用、消耗、结存胶片数量对照，在核对过程中，重点对消耗的胶片数量核对，统计3个月的收入、工作量、平均收费等倒算出实际应该消耗的胶片数量，再与实际消耗的数量进行比较查找问题，结果在一定程度上存在误差。 　　（二）审计发现造成误差的原因 　　审计发现造成误差的原因主要有： 　　1.合理损耗原因：首先是机器因素：每次胶片换装需要先打印提示片，然后打印测试纸；如发生相机出现故障、或程序出现问题，或临时卡片，也可造成胶片损耗。其次是人为因素，拍照位置不符合诊断要求时需重拍；胶片使用有人为调控，照片尺寸错误时需重拍。 　　2.值得关注和重视的原因：个别医务人员给患者检查送人情、私自收取现金等隐患。 　　（三）审计发现的问题 　　1.科室没有完整的材料管理制度，进而也没有规范的管理措施，领用材料没有登记本，只能从库房领用的出库票据上粗略地了解材料的领购情况，难以将材料使用与患者费用、科室成本进行实时反馈、匹配，不利于科室管理和审计监督。 　　2.没有领用计划，领用材料多数随用随领，有时领用三个月的用量，下次领用按上次领用数量增减一定的百分比，随时都可以去库房领取，没有总体规划，领用、结余、消耗数量界线不清晰，不利于掌握消耗材料的总量。 　　3.医院没有二级库设置，科室对材料管理不科学，有库存积压和浪费现象，医用胶片对温度、湿度、通风的要求较高，目前科室库存随意堆放，条件未达到温度、湿度等要求，有损坏的隐患。 　　4.审计的监督力度不够，在缺乏使用环节有效监督的情况下，材料由于价值低、使用量大，在成本控制上得不到科室的重视，造成过度使用与浪费，增加了材料成本，审计部门没有有效的督促科室完善相关的管理措施。 　　5.科室领用的材料没有信息化系统建设，不能满足材料的管理需要，很难对材料使用进行全程追踪反馈，很难避免材料过度使用和不安全因素发生。 　　二、加强审计监督的几项举措 　　1.首先要编制年度审计计划，确定审计对象，重视事前监管，加强材料的计划管理，通过材料的用量计划，降低库存，重点对材料消耗实行计划管理，便于资金安排和合理使用，根据重要性原则，选择用量较大的材料使用科室，制定项目审计计划和审计方案，明确审计任务，获取相关的财务会计资料、相关制度规定等内容，开展更好的监督管理，事前审计可以有效堵塞漏洞，及时发现错误和舞弊行为，进而降低材料使用过程中可能出现的风险。 　　2.完善材料内部审计监督制度，强化材料使用内部审计监督制度建设，优化材料领用内部审计的环节和过程，首先建立科室材料使用内控制度，从材料领取、使用方面制定制度，明确主任、保管员、使用人的责任，材料使用内部控制从材料领用、材料管理、材料消耗、材料结存等方面进行审计监督，可以通过设置材料内控登记本的方式进行深入调查、了解和测试，完善材料领用及消耗材料登记制度，科室应设专管员管理材料，材料领用应有记录，内容包括：领用日期、品种、数量、规格、本月消耗数量、月底结存数量等，领用量应与本月耗用量与合理费片量之和相符，材料登记时应区别门诊、住院、夜班，急诊等部门，以便审计监督时能与科室收入、工作量分别与门诊、住院、急诊等部门分类核对，方便进一步核实材料实际消耗量，在此基础上形成审计工作底稿，进而规范材料使用活动的内部牵制制度、材料使用权限、材料使用流程等，以此确保材料使用过程公开透明，切实降低使用成本，材料合理或意外损耗应有记录，并保存废损材料，由科室负责人签字确认，由审计部门核实，如发现超正常材料使用量及解释不清的误差，提交医院相关部门，根据医院规定予以考核，只有有章可循才能使工作顺利展开，才能使内部审计有的放矢。 　　3.科室领用的材料要有信息化系统建设，信息系统是管理材料的重要基础，科室信息化建设是对材料出入库管理监督的保障，信息化系统由专人负责，未经允许任何人不