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基于ERM的商业银行小微企业信贷风险管理体系研究 　　摘要：小微企业在国民经济发展中占据重要地位。商业银行在政府及自身竞争压力下，开展小微企业信贷业务。小微企业经营特点使得商业银行信贷风险加剧。所以，本文从ERM基本理论入手，分析商业银行小微企业信贷风险管理的现状，并对商业银行小微企业信贷风险管理体系构建提供了一些建议和措施。 　　关键词：小微企业；信贷风险；全面风险管理 　　中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-02 　　一、引言 　　小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。《金融时报》2012年3月3日指出全国99%以上的企业为小微企业，它们创造产值占国内生产总值比为60%，纳税额占国家税收总额比为50%。由此可见，小微企业在国民经济发展中占据重要地位。但是小企业融资难这个不争的事实也是在全世界范围内难以解决的困境。对这个问题，北京大学法律经济学研究中心联席主任薛兆丰就曾经表示，“这是长期以来存在的信息不对称的问题，建立互信成本非常高，你要通过什么样的技术来解决互相不信任的问题，怎么才能让信贷源、银行非常便宜、非常可靠的知道借款人的信用程度、经营状况，这是不容易的事情。”所以面对小微企业对融资的极度渴求，国家明令要求各商业银行给予小微企业资金上的扶持。就在今年的9月17日，国务院总理李克强在国务院常务会议中再次提出了进一步扶持小微企业发展的精神，重点推出小微企业融资新政策，加大融资支持。鼓励银行业金融机构单列小微企业信贷计划，鼓励大银行设立服务小微企业专营机构。特别强调商业银行作为小企业融资的主要机构，应确保政策尽快落实，并适时提出进一步措施，帮助小微企业赢得“大未来”。 　　而另一方面，2014年1月8日，银监会发文，要求系统重要性银行订立“生前遗嘱”。按照这一规定，五大国有银行和8家股份制银行均需拟订并提交“恢复与处置计划”，即当其陷入实质性财务困境或经营失败时快速有序的处置方案。简单说，中国的银行如果经营不善，也是有可能破产的。这就意味着商业银行一方面要要服从政府的政策，必须给与小微企业以资金上的支持，但同时必须独立面对小微企业信贷的巨大风险。风险是显而易见的，如何建立有效的风险管理体系对我国商业银行来说是个急需解决的难题。 　　二、ERM的理论回顾 　　ERM，是《企业风险管理―整合框架》的简称。也是企业内部控制发展的必威体育精装版阶段。内部控制的发展经历了从内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段到风险管理整合框架阶段五个阶段的变革。1992年，COSO发布《内部控制―整体框架》（简称COSO报告）。COSO报告对内部控制进行了全新的定义，它认为：内部控制是由主体的董事会、经理层和其他员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程，并且提出了合规、合法、营运三大目标，具体内容由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个要素构成。COSO报告也成为全世界借鉴和学习的样本，其影响是深远的。随之在2002年美国多家公司暴露的金融丑闻的背景下出台了史上最严法案―《萨班斯一奥克斯利法案》（Sarbanes一OxleyAct）。在此背景下，COSO作为研究内部控制的专门机构，于2003年7月完成了《企业风险管理一整体框架》（草案）（以下简称ERM），并公开向业界征求意见。2004年9月，该框架正式颁布。ERM的发布，标志着内部控制进入全面风险管理时代。框架在COSO报告的三大目标基础上引入了战略目标，变为四大目标。同时将五要素扩展为八要素，其中的风险控制一分为四，分别是目标制定、事项识别、风险评估和风险应对，更加全面深入地体现了对风险管理理论的应用。COSO发布ERM的目的，是希望新框架能够成为企业董事会和管理者的一个有用工具，用来衡量企业的管理团队处理风险的能力，并希望这个框架能成为衡量企业风险管理有效性的一个标准。总之，ERM的颁布，是风险管理或者内部控制研究领域的一个重大进步。 　　随着ERM的颁布，COSO也同时颁布了相应文件来指导商业银行的风险管理内容，如《银行机构内部控制系统评估框架》，就是从内部控制的角度来指导银行风险管理。后中国人民银行也相继发布《商业银行授信工作指引》、《商业银行合规风险管理指引》等文件来管理商业银行信贷风险，虽也发挥了一定作用，但商业银行信贷风险仍是商业银行管理中的一个主要内容。 　　三、商业银行小微企业信贷风险管理现状 　　小微企业信贷风险主要指债务人信用等级下降或违约及金融市场因子变化而导致信贷资产发生损失甚至银行整体价值下降的可能性。商业银行关于小微企业的信贷风险可参照新巴塞尔协议关于资产风险的分类标准分成信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险四大类。小微