某企业内部财务管理制度和会计核算办法.doc

内部财务管理制度和会计核算办法 目 录 第一部分 内部财务管理制度 总则---------------------------------------------------------4 财务工作规范及会计人员岗位职责------------------6 财务工作规则---------------------------------------7 会计人员岗位责任制------------------------------8 公司经理在财务管理中的权责-----------------11 主管会计岗位职责--------------------------------12 会计岗位职责--------------------------------------14 统计岗位职责--------------------------------------17 出纳岗位职责--------------------------------------18 内部财务管理及会计处理制度-----------------------19 财务人员内部管理制度-------------------------19 内部稽核制度-------------------------------------20 内部牵制制度-------------------------------------21 原始凭证记录管理及填制制度----------------22 账务处理程序制度-------------------------------24 财产物资管理及清查制度----------------------25 财务支出审批制度---------------------------26 成本、费用核算制度-----------------------27 会计档案管理制度--------------------------29 第二部分 会计核算办法 总则-------------------------------------------------35 会计核算的基本原则----------------------------36 资金筹集的管理及会计核算办法-------------37 货币资金的管理及会计核算办法-------------40 往来账的管理及会计核算办法----------------46 存货的管理及会计核算办法-------------------56 房屋、设备维修改造工程的管理及会计核算办------------------58 固定资产的管理及会计核算办法---------60 无形资产和其他资产的管理及会计核算办法-------------------68 长期投资的管理及会计核算办法----------70 成本和费用的管理及会计核算办法--------73 收入、利润、利润分配的管理及会计核算办法-------------------79 财务会计报告与财务分析的管理办法-------88 第三部分 实用法规 中华人民共和国会计法 企业会计准则 企业财务通则 企业会计制度 企业档案管理办法 企业财务制度 财政部关于会计基础工作规范 企业会计报告条例 现金管理条例 第一部分 内部财务管理办法 第一章 总 则 企业内部财务管理是现代企业运行的起点，为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，有利于企业的公平竞争。按照国家的统一要求，规范我公司的财务行为，结合其自身的生产经营特点和要求，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》建立起合理、科学、有序的内部财务管理办法，把国家赋予企业的理财权具体化、制度化、强化企业的自我约束机制。 一、制定企业内部财务管理办法的必要性 1、制定企业内部财务管理办法，是建立社会主义市场经济体制的客观要求。企业要全面进入市场，在竞争中求生存、求发展，就必须按市场经济的要求筹措资金，使用资金和进行分配，改进传统的内部财务管理方式方法，建立一套规范、完整的内部财务管理办法。 2、制定企业内部财务管理办法，是建立新型企业财务制度体系的要求。新的财务制度体系是根据社会主义市场经济的要求制定的，充分体现了企业作为微观财务活动主体的地位。企业只有建立起规范、完整的内部财务管理办法，才能把国家赋予企业的各项自主权落到实处，才能确保新财务制度体系的完整性。 3、制定企业内部财务管理办法，是建立现代企业制度的有力保证。建立现代企业制度的核心内容就是要理顺产权关系，实现投资者所有权与企业法人财产权的分离。在现代企业制度下，制定一套完整的内部财务管理办法，规范投资者、企