出免抵退口退税实务操作培训教程.docVIP

深圳生产企业免抵退培训教材 目 录 第一章：生产企业“免、抵、退”税基础知识 7 一、出口退税制度存在的基础原因 7 二、出口退税制度的发展展望 7 三、出口退税的企业范围 7 四、出口退税的货物范围 8 1、一般退（免）税的货物范围 8 2、特准退（免）税货物范围 8 3、不予退税的免税出口货物 9 4、不予退（免）税的出口货物 10 五、出口货物退免税的方法 11 （一）现行出口货物增值税的退（免）税办法 11 （二）现行出口货物消费税的退（免）税办法 12 六、出口货物的退税率 12 七、出口视同内销 12 （一）出口视同内销的情形： 12 （二）出口视同内销的相关计算 13 八、深圳市生产企业“免、抵、退”税管理架构 13 九、违法、违章的处理 13 第二章：出口前应办理的相关手续 15 一、办理或变更工商营业执照的经营范围 15 二、对外贸易经营者备案登记 15 三、海关注册登记 15 四、电子口岸执法系统登记 15 五、进口购汇和出口核销登记 16 六、出口企业退（免）税登记（须先办理一般纳税认定手续） 16 （一）认定 16 （二）认定变更 16 （三）认定注销 17 七、商检登记 17 第三章：生产企业“免、抵、退”税基本政策规定 18 一、出口退税相关凭证 18 二、相关电子信息 18 三、相关单证证明办理 19 四、生产企业进料加工业务 20 五、特殊出口业务 21 六、代理出口货物 23 七、新发生出口业务企业执行免、抵、退的规定 23 八、单证备案制度 24 九、已退税款返纳处理 25 十、出口退税账户托管贷款 26 第四章：生产企业免、抵、退税的计算 27 一、出口货物退（免）税的计税依据 27 二、出口货物应退增值税的计算 27 第五章：生产企业免、抵、退税相关账务处理 30 一、科目及账簿设置 30 二、生产企业免、抵、退税一般业务的账务处理 30 三、生产企业免抵退特殊业务的账务处理 33 第六章：出口收汇核销及电子口岸相关操作 35 一、 出口单位取得进出口经营权（深圳市贸工局办理） 35 二、 电子口岸执法系统登记 （市民中心行政服务大厅办理） 35 三、 进口购汇和出口收汇核销登记(市行政服务大厅外汇局窗口 ) 35 四、 领外汇核销单 35 五、 电子口岸网上出口口岸备案、报关 36 六、 电子口岸出口企业网上交单 36 七、 出口企业远期备案（注：非必经程序） 36 八、 银行收（结）汇 37 九、 出口收汇核销 37 第七章：生产企业“免、抵、退”税电子化管理 38 一、电子口岸执法系统简介 38 二、中国电子口岸出口退税子系统用户操作指南 41 第一部分 功能介绍 41 第二部分 软件操作说明 42 第三部分 相关业务提示 51 三、中国电子口岸出口收汇子系统用户操作指南 52 1、申领核销单 52 2、核销单的口岸备案 52 3、核销单的数据报送（俗称核销单的交单） 53 四、单证电子信息核查方法 53 （一）报关单电子信息查询 53 （二）核销单电子信息查询 53 （三）代理出口货物证明电子信息核查 53 （四）消费税专用缴款书信息查询 54 第八章：生产企业免、抵、退税申报 55 一、申报前期准备 55 1、下载免、抵、退税申报软件 55 2、提交出口报关单、核销单电子信息 55 二、申报程序和期限 55 （一）基本流程 55 （二）申报期限 56 三、申报方式 56 四、延期申报 57 五、申报受理 57 六、申报资料 57 1、必报资料： 57 2、非必报资料： 58 七、申报资料要求 58 1、出口货物报关单 58 2、外汇核销单 59 3、代理出口货物证明 60 4、消费税税收（出口货物专用）缴款书 60 八、申报项目要求 60 1、《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求 60 2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的申报要求 61 3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的申报要求 62 4、生产企业“免、抵、退”税出口销售 62 5、间接出口（转厂） 62 6、免税进口料件 62 7、申报数据的调整 63 8、跨年度“免、抵、退”税生产企业商品编码问题 63 第九章：“免、抵、退”税生产企业申报系统操作 64 一、生产企业出口退税申报系统8.X版的安装和卸载 64 （一）硬件环境 64 （二）软件环境 64 （三）安装程序 64 （四）如何安装 65 （五）如何卸载 70 二、生产企业出口退税申报系统8.X版的系统维护 71 （一）系统初始化 72 （二）系统配置 72 （三）代码维护 78 （四）数据优化 80 （五）系统数据备份 80 （六）系统数据导入 81 三、生产企业出口退税申报系统的退税申报操作（根据向导讲解） 81 第一步：免抵