《资产负债表编制方法》.docVIP

　报表项目 　　具体编制方法 　货币资金 根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。 交易性金融资产 照抄“交易性金融资产”的账面余额 应收账款和预收账款 根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。 应付账款和预付账款 根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项。 　　存货 根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“应付账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。 　长期待摊费用 下一年不到期的长期待摊费用 持有至到期投资 “下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备” 长期股权投资 　　“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备” 可供出售金融资产 　　照抄科目余额 　　一年内到期的非流动资产 　　下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用” 长期应收款 　　下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益” 投资性房地产 　　以净值列示。 　固定资产 　　“固定资产”－ “累计折旧”－“固定资产减值准备” 生产性生物资产 　“生产性生物资产”－ “生产性生物累计折旧” 　油气资产 　　“油气资产”－“累计折耗” 　在建工程 　在建工程-在建工程减值准备 　无形资产 　“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”　 　开发支出 　　根据“研发支出—资本化”的期末余额填列 　　商誉 　　商誉-商誉减值准备 递延所得税资产 　　照抄科目余额 递延所得税负债　 　　照抄科目余额 交易性金融负债 　　照抄科目余额 应付职工薪酬 　　照抄科目余额 　应交税费 　　照抄科目余额 其他流动负债 　　“递延收益”列入此项。 “长期负债”与“一年内到期的长期负债” 　　根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。 　　库存股 　　照抄科目余额 　　未分配利润 　　根据“本年利润”和“利润分配”分析填列