企业会计 教学课件 张思纯 第3章.pdfVIP

第3章 3.1 货币资金 3.2 短期投资 3.3 应收及预付款项 3.4 存货 QYKJ03 3.1 货币资金 3.1.1 现金 3.1.2 银行存款 3.1.3 其他货币资金 QYKJ03 3.1.1 现金 3.1.1.1 现金的管理 3.1.1.2 现金的核算 QYKJ03 3.1.1.1 现金的管理 根据国务院颁布的《现金管理执行条 理》规定，现金管理制度主要包括现 金的使用范围、库存现金的限额和现 金收支的日常管理等内容。 QYKJ03 3.1.1.2 现金的核算 表3-1 现金日记账 表3-1 现金日记账 QYKJ03 3.1.2 银行存款 3.1.2.1 银行存款管理 3.1.2.2 银行支付结算方式 3.1.2.3 银行存款的核算 3.1.2.4 银行存款的清查 QYKJ03 3.1.2.1 银行存款管理 《银行账户管理办法》将企事业单位 的存款账户分为四类，即基本存款账 户、一般存款账户、临时存款账户和 专用存款账户。一般企业只能选择一 家银行的一个营业机构开立一个基本 存款账户，主要用于办理企业日常转 账结算和现金支付。 QYKJ03 3.1.2.2 银行支付结算方式 图3-1 托收承付结算方式的流程图 QYKJ03 3.1.2.3 银行存款的核算 企业在不同的结算方式下，应当根据 有关的原始凭证编制银行存款的收付 款凭证，并进行相应的账务处理。银 行存款的总分类核算是通过设置“银 行存款”账户进行的。该账户借方反 映存款的增加，贷方反映存款的减少， 期末借方余额反映期末存款的余额。 QYKJ03 3.1.2.4 银行存款的清查 表3-2 银行存款余额调节表 QYKJ03 3.1.3 其他货币资金 1.外埠存款 2.信用卡 3.存出投资款 QYKJ03 1.外埠存款 外埠存款是指企业为了到外地进行临 时或零星采购，而汇往采购地银行开 立采购专户的款项。该账户的存款不 计利息、只付不收、付完清户，除了 采购人员可从中提取少量现金外，一 律采用转账结算。采购结束后有结余 款的，将其退回汇款企业开户银行。 QYKJ03 2.信用卡 为取得信用卡，应按规定填制“信用 卡申请书”，连同支票和有关资料一 并送存发卡银行，办理信用卡。 QYKJ03 3.存出投资款 存出投资款是指企业存入证券公司但 尚未进行短期投资的现金。 QYKJ03 3.2 短期投资 3.2.1 短期