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关于企业货币资金控制管理的见解分析 ■文／姚聪 摘要货币资金是企业生存和发展的保障，同时也是最容易出现问题的地方，如何使企业能加速资 金周转、降低资金成本、提高资金使用效益，是企业资金管理的一个重要课题。本文通过对企业货币 资金管理的研究，并对货币资金管理存在的问题与对策经行阐述。 关键词货币资金控制管理 一、前言 同时降低了经营的风险。 货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，是企 (二)实行货币资金授权和审批制度 业流动性最强的资产，同时具有风险高的特点，是企业资产的 企业应对货币资金的收入和支出过程，应实行货币资金 一个重要组成部分，也决定了一个企业的生存与发展，企业要 授权和审批制度，明确规定货币资金业务的审批程序，并按照 向其货币资金安全有效地在生产经营中运作，就要严格把关 程序严格执行，各业务的经办人员应明确其责任和权限，工作 货币资金的流入和流出、对货币资金有效的控制管理，并建立 应在一定权限范围开展，无授权不得随意动用单位资金。 一个健全货币资金的内部控制制度。 (三)不相容职务相分离 二、企业货币资金控制管理中存在的问题 在处理经济业务过程中，企业应进行分工，分离不相容职 (一)资金使用效率低下 务并使其明确相应的职责和权限，对涉及到货币资金业务处 在我国，很多企业资金管理存在着很大的问题，资金集中 理的人员应当实行定期的轮换岗位制度，以此来有效地相互 管理思想和分散管理思想存在争议，子公司胡乱开户的现象 制约监督，对不同的岗位进行不同的分工，严禁发生一人单独 普遍存在，造成资金管理不集中从而资金使有效率低下。虽 完成货币资金业务处理全过程现象的发生。 然现在有的企业根据资金的使用和支出制定了预算制度，但 (四)加强货币资金监督复核管理 是并没有按照预算去做，常常出现盲目投资现象，资金使用的 为降低管理风险，企业应对货币资金的收入支出情况进 随意性很大，资金时而不足、时而过剩，阻碍了企业资金的正 行定期的审查和不定期的抽查，特别是对于一些薄弱环节要 常周转。 重点检查，给予高度重视，比如：不相容职务的岗位是否已经 (二)没有明确的职责分工和严格的审批制度 分开，银行日记账账实是否相符，货币资金的授权审批是否依 我国大部分企业对财会人员的岗位设置和职责规定并不 照程序等，一旦发现问题，应及时采用有效的解决办法将漏洞 明确，有些小型企业甚至出现了“一人多岗”的现象，很不利于 填补使其不断完善，防止此类问题再度发生。 企业自身的发展。有的企业没有根据货币资金制定相应的授 (五)加强账户管理和票据管理 权审批制度，有的即使制定了却不严格执行，在购买、使用票 企业应在国家相关规定下在银行开立账户，不多开，定期 据的过程中，财会人员能随意实用公司法人章、支取企业货币 检查银行账户情况，对于不需用的账户要及时注销清理，并按 资金，这些不完善的货币资金内部管理制度直接导致了企业 照相关程序的规定办理存款和结算业务。对于票据的管理， 的严重损失。 应该明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让以及注销等 (三)忽视现金流控制 环节的职责权限和执行程序，并专设备查登记簿，防止发生空 在我国，相当一部分企业在评估经营状况的时候只对利 白票据的遗失或被盗用现象。 润进行详细计算，往往忽略了企业现金流的控制对企业发展 (六)健全货币资金内部控制制度 造成的影响，只考虑利润因素，对企业经营状况分析会产生错 根据国家有关法律法规的规定，企业要建立和完善合适 误结果，在企业评估经营状况时，应