基于三性分析商业银行经营绩效综合评价模型.pdfVIP

中国管理科学990411 中国管理科学 CHINESE JOURNAL OF MANAGEMENT SCIENCE 1999年　第7卷　第4期　vol .7　No.4　1999 基于三性分析的商业银行经营绩效综合评价模型 迟国泰　朱战宇　徐 摘要：流动性、安全性和盈利性（统称为“三性”是商业银行经营管理的基本原则。它们之间既相互依 存又相互冲突和矛盾。协调处理这三者之间的关系，一直是评价商业银行经营绩效的难点。本文所建立 的综合评价模型，其指标体系涵盖了流动性、安全性和盈利性三个方面，将银行经营绩效层层分解为具 体的财务报表数据，合理解决了同一指标在对“三性”产生不同影响时的评分问题，将“三性”之间的 制约矛盾量化为具体的模型。 关键词：流动性；安全性；盈利性；银行经营绩效 Three-Element-Based Comprehensive Evaluation Modelon CommercialBanks Operating Performance Chi Guotai　Zhu Zhanyu　Xu Cheng 1　引言 　　银行的历史表现直接决定着银行的市场地位和竞争能力，银行当前的经营状况深刻地影响到银行的 未来发展方向与管理策略。对银行经营状况的衡量实质上是综合评价银行的历史的与现有的财务管理的 风险与收益，并在此基础上制定银行经营战略和策略。 　　流动性、安全性、盈利性是商业银行经营管理的三条基本原则，统称为“三性”。协调地处理这三 者之间的关系，能够有效地促进商业银行经营管理水平的提高。 ［1］ 　　长期以来，在评价银行经营绩效时比较流行的方法有经济学方法（现值分析法） 和市场价值分 ［1］ 析法 。前者的基本局限性在于对银行的未来收益、收益期限以及风险程度的精确预测十分困难，并 且预测本身亦具有较大的主观性。后者则难以对没有上市的银行作出评价，亦难以判断虽然上市但其股 票交易不活跃的银行价值。 　　另外，在我国银行的实际经营管理中，对银行经营绩效的评价，往往是孤立地用一些指标来评价某 一个方面，例如。在评价盈利能力时，采用利差收益率、收入盈利率等等；在评价流动性时，采用贷款 ［2］ 对存款比例、流动性资产对全部负债比例等等 。这种作法违背了“三性”统一的原则，人为割裂了 评价指标间的联系与冲突。 　　本文阐述了建立商业银行经营绩效综合评价模型中指标选择的原则，建立了评价模型，解决了相互 冲突指标的合理协调与评价问题。 2　商业银行经营绩效综合评介模型指标的选择 2.1　选择评价指标的原则 file:///E|/qk/zgglkx/zggl99/zggl9904/990411.htm（第 1／10 页）2010-3-23 14:57:28 中国管理科学990411 2.1.1　全面性原则 　　建立绩效评价模型的根本目的是考核商业银行的经营状况，判断银行的生存能力和发展潜力、鉴别 银行的整体运作是否健康。因此，指标体系要全面反映银行经营管理的流动性、安全性和盈利性等普遍 原则，并通过指标的设置和权重的分配，促进业务结构的优化，提高资产质量，化解风险，实现银行价 值最大化。 2.1.2　层次性、逻辑性原则 　　在多指标、多层次的评价体系中，切忌同一层次的指标信息重叠，逻辑混乱，使评价结果失真。在 ［3］ 实践中有的商业银行的评价体系 采用的是盈利能力、吸存能力、成本费用、资产结构4大类15个指 标。显见这里的盈利能力与成本费用类指标存在很大相关度，不应属于同一个层次。故此，在确定指标 评价体系时，应将一些非重要变量删除，以构成最佳变量子集。在本文中，评价体系具体分为三个层 次，最上面是目标层……银行经营绩效P;其下具体分为流动性、安全性和盈利性3个方面，以便