会计从业资格考试会计科目及其内容笔记.xlsVIP

公式 会计方向 易混科目 易混科目 会计科目 描述 含义 明细科目 资产类 材料采购 材料尚未验收入库 材料已到本单位，但未验收入库 待处理财产损益 财产清查盘盈、盘亏 工程物资 为基建工程而准备的各种物资的成本 无形资产 土地使用权 固定资产 固定资产原价；外购固定资产买价、增值税、相关税费、场地整理费、运输费、装卸费、专业人员服务费 固定资产清理 清理费、过失人和保险公司赔偿 因出售、报废、损毁转入清理的固定资产价值及其清理费、清理收入 交易性金融资产 作为交易性金融资产 库存商品 已经加工完成，可销售或交货的产品，已入库 累计折旧 固定资产计提折旧 固定资产的备抵科目 其他货币资金 通过采购专户付款 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、存出投资款 其他应收款 过失人赔偿；罚款、保证金、押金、备用金、为职工垫付的款项；预借差旅费 保险公司 保险公司赔偿 应付账款 因购买材料、商品、接受劳务等应付而未付的款项 暂估应付账款 按照暂估价入账 应收票据 收到票据，票款未到 应收账款 价款+增值税+代替购货单位垫付的包装费、运输费、运杂费 原材料 材料运杂费 材料已验收入库；原料及主要材料、外购半成品、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料 在建工程 需安装设备的安装费、价款、增值税等税金、运输费；资本化后续支出的账面价值、各种支出；因在建工程而产生的人员薪酬福利 进行建造工程、安装工程的实际支出 在途物资 材料尚未运到/到达 材料已从购货地发出未到本单位 负债类 应付职工薪酬 工资、福利、社保、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利 应付票据 票据已开，票款未付 应付股利 向股东分配现金股利或利润 其他应付款 包装物租金、存入保证金；提取差旅费；收取押金 成本类 生产成本 生产车间生产工人薪酬福利；领用材料用于生产产品 制造费用 生产车间一般耗用的原材料，成产车间交电费；生产车间管理人员薪酬福利 所有者权益类 实收资本 现金资产、固定资产、材料物资、无形资产的投入 作为资本投入 股本 股票面额 本年利润 本年度实现的净利润 资本公积 投资者出资少出注册资本的部分 股本溢价 溢价发行股票时超出股票面值的部分 资本溢价 实际交付出资的少出部分 损益类 销售费用 运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失；销售人员薪酬福利、业务费、折旧费、固定资产修理费 销售商品、提供劳务过程中发生的费用 管理费用 办公费、办公用品、报销差旅费、交通费、咨询费、诉讼费、业务招待费、管理部门或福利部门职工薪酬福利；修理费、物料消耗、无形资产摊销、低价易耗品摊销；工会经费、董事会费；房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、排污费；自然损耗、定额内损耗、管理不善、一般经营损失；存货盘盈 财务费用 短期借款利息；汇兑差额；现金折扣；手续费 为筹集资金而发生的费用 营业外支出 罚款、捐赠、违约金、滞纳金；非常损失；非货币行资产交换损失、债务重组损失、非流动资产处置损失 偶发性支出 非常损失 非常损失、自然灾害 非流动资产处置损失 固定资产清理结转前在借方 营业外收入 罚没利得、接受捐款、政府补助利得；出售废旧报纸；非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转做营业外收入的应付款项 偶发性收入 非流动资产处置利得 固定资产清理结转前在贷方 主营业务成本 成本；销货退回 其他业务收入 销售材料、出租包装物和商品、出租固定资产和无形资产 主营业务以外的经营收入 资产减值损失 预提坏账准备 投资收益 从子公司分得税后利润；长期股权投资、金融资产；证券 核算企业投资收益或亏损 其他 纳税调整增加额 超过规定部分的薪酬支出、业务招待费支出；滞纳金、罚款罚金 纳税调整减少额 税前扣除的前几年内的未弥补亏损；国债利息收入 用于弥补亏损的项目；准予免税的项目 会计方向 借方 贷方 是否设明细科目 固定资产已提的折旧 固定资产计提的折旧 购入工程物资的成本 领用称称物资的成本 特 盘亏；盘盈转销 盘盈；盘亏转销 结转前转入清理的固定资产净值、清理费、应交税金；结转前在贷方 结转前清理固定资产收入、保险公司或过失人赔偿；结转前在借方 按固定资产 坏账准备 实际发生坏账，造成坏账损失 预提的坏账准备数 票据以取得，票款未到 回收票款；贴现 开出、承兑商业汇票的单位 应收款项的增加数，未收回 应收账款的回收（减少）数；确认坏账 在建工程的实际支出 完工工程转出的实际支出 已支付薪酬 应支付而未支付薪酬 薪酬项目 已偿还、抵付 应付而未付 票款已付 票据已开具，票款未付 已支付；转销 应收未收 款项类别 短期借款 已还 已借入，未偿还 借款种类 所有者权益 减少的股票面额 实际发行的股票