风险矩阵(存货).xlsVIP

Sheet1 控制活动（存货业务） 1.废料销售有得到适当的审批及授权，但没有保存完整的会议记录和审批签字。 2.废钢类分为没有利用价值的大废料和日常小边角废料，目前废钢类物资均由华骏铸造公司收购，大废料由物资供应部与华骏铸造公司签订销售协议书，小废料按车辆集团采购部通知每月的价格操作，每月底由综合仓库统计上月销售给华骏铸造公司的废钢数量，由物资供应部材料会计负责按仓库提供的数量及集团通知的价格到营销服务部开具增值税发票。日常废旧物资为废铜、废铝、废锯等废旧物资由综合仓库计划管理人员按已经确定的销售价格开具“内部收款凭证”，按编号保存，一本票据用完后经部门经理审核签字后交财务部。由财务部统计当月的废旧物资的销售金额后统一开具“普通增值税发票”。 3.无进口物料。 1.车间生产令完成后多余物料给检验后由车间管理员分类清点数量，经保管员确认后开据红字出库单进行退库。 2.开卷线因特殊情况需要提前开板时将超计划，经生产管理部经理审批开出卷板数量报给综合仓库，由综合仓库办理假退库手续。 3.退库物料有检验但无检验记录. 改装后的产品或生产完成后的产品由质检科成车质检员检验合格后，开具《产品合格单》，由生产制造厂司机将成品和产品生产流转单送至成品库，车辆收发部成品验收员根据《主机交接、产成品验收及贮存相关流程管理规定》对成品进行验收，验收的不合格品按《不合格管理程序》执行。 (由营销部负责) A、综合仓库： 1.仓储储存区域按其职能及储存特点划分为综合仓库一至五，各区域根据物料种类及具体作业需要再划分为暂存待验区、合格品区、不合格品区等。 2.存储区内物料均应悬挂物资标识卡。区域有调整时，标识卡也要做相应变更。 3.不同质量状况、规格的物资，须按规定区域存放，同一品名的物资应该集中存放，并明确标识;但未按物料特性划分合理堆放区域，如目前钢材堆放在露天堆场，存在锈蚀现象。 4.对于油漆、轮胎等有保质期限的特种物资，存放时先进行整理，以保证先进先出的原则，确保物资在有效期内应用。收货入库凭证上做有生产日期的记录，未标注有效期；K3供应链系统也是有生产日期没有有效期。 5.因室内无法存放需要露天存放的物资，不得直接放置接触地面，同一品名规格的物资应放置在同一区域，并注意防雨淋、防丢失。 6.各仓库内严禁烟火，按消防规定，设置灭火器和其他消防设施，并由专人进行管理；但露天堆场未根据物料特性设置围栏和消防设施，如露天轮胎堆场未放置灭火器和其他消防设施。 B、营销部： 车辆停放的库区内均有灭火器、消防栓，同时，管理部及车辆收发部不定期对库区的安全进行检查，及时整改不合格项。 各库存区域内都安装有摄像机监控，设置有危险品库，对危险品库有特殊管理。 C、生产现场的物资：分类堆放在专用搁置器具上。 Y A、综合仓库： 1、保管员平时经常对帐、物检查一次，有纸制文档记录，仓库主任每月抽样检查并考核，有纸张和电子文档记录。 2、保管员每天核对实际库存量与K3供应链系统库存量，有纸制文档记录，尽力做到帐、物一致。 3、发现不一致时仓管员需查找原因，是定额未做还是丢失，还是串号等。有差异时根据逐级上报的原则先报部门后由部门报经公司办公会处理解决。 4、进出仓库的非仓库人员不需经过授权就可进入，进出时不需要登记。 B、营销部：车辆存放在库区内，由车辆收发部人员不定期对车辆的存放情况进行检查，发现不合格项及时整改，并留下记录。 盘点时未使用盘点标签来区分已盘和未盘，存在漏盘或重复盘点、盘点错误的风险 1、每年年底一次实物盘点，财务副总根据会计制度制定盘点计划，下发“xx年终盘点工作要求”给财务、仓库、采购等部门的相关人员,列明盘点时间，地点，参加人员，盘点前的准备，盘点范围及盘点方式等。 2、在财务人员监督下，按清单与实物一对一进行盘点，做好盘点记录；盘点未使用盘点标签来区分已盘和未盘。 3、每月盘点人员都是固定人员。 1、平时工作盘点主要由仓管员每天核对实际库存量与K3系统库存量，仓库主任每月抽样检查并考核，尽力做到帐、物一致，需要关注察看是否存在存货严重损毁导致不能使用的情况。发现不一致时仓管员需查找原因，是定额未做还是丢失，还是串号等。 2、对于库存损毁、报废或流失的，我工厂均对相关责任部门的责任人进行处罚。 物资供应部无废旧物资明细统计台帐管理，未将废料销售价格信息/废料销售合同或协议传递到财务部，使财务部不能复核监控收入的完整性，存在公司废料收入资金流失风险。 AM-C-6-2.2 当日K3供应链系统物料库存金额、当日K3财务系统存货账面数据、对账结果记录、调整审批记录、调整记录。 系统控制 周、月 人工控制 日 人工控制 预防性 发现性 预防