审计说明小结.xlsVIP

其他常用语 权益损益 负债 资产 Locas 1、核对了企业库存现金日记账与总账的金额发现相符，检查了企业非记账本位币库存现金的情况，未发现企业有 2、对库存现金进行了监盘程序，账实相符，未发现重大异常。 3、抽查了大额库存现金收支，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否 4、获取了银行存款余额明细表，复核加计，并与总账数和日记账合计数核对相符，未发现重大异常。 5、对银行存款累计利息收入进行了检查，为发现重大异常。 6、获取了所有银行存款对帐单，检查开户名，未见异常，对账户将银行对账单与明细账中借贷方发生的大额记录 7、获取了银行余额调节表，经检查，未发现重大异常。 8、对银行存款余额进行了函证，未发现重大异常。 9、抽查了大额银行存款收支的原始凭证，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否 10、对企业非营业目的的大额货币资金转移进行了检查，并核对相关账户的进账情况，未发现重大异常。 11、对银行授信情况进行了检查，未发现重大异常。 12、对企业银行存款收支进行了截止性测试，未发现有跨期现象。 13、对企业银行存单进行了检查，编制银行存单检查表，经检查与账面记录金额一致，对是否被质押或限制使用， 14、对货币资金的列报进行了检查，企业有关该方面的事项列报正确，未发现重大异常。 1、获取了企业应收账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与 报表数核对相符，未发现重大异常。 2、检查了企业涉及应收账款的相关财务指标及进行分析程序： (1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入 净额的百分比与管理层考核指标比较，未发现重大异常。 (2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对 比分析，未发现重大异常。 3、获取了应收账款的账龄分析表，经检查、测试，未发现重大异常。 4、对应收账款进行了函证，未发现重大异常。 5、对部分应收账款进行了抽查，检查了有关的原始凭证，企业的处理方法，发现企业有关凭证齐全，处 6、对未进行函证饿应收账款，实施了替代审计程序，未发现重大异常。 7、进行了截止性测试，未发现重大异常。 8、对应收账款的坏账准备计提进行了检查，获取了坏账准备计算表，进行了核实，对应收账款坏账准备 9、对应收关联方的款项进行了检查，未发现重大异常。 10、对应收账款的质押、担保及出售情况进行了检查，未发现企业有质押、担保及出售的应收账款。 11、对应收账款的增加及减少进行了检查，未发现重大异常。 12、对大额的应收账款进行了检查，追查至原始凭证，发现企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。 13、对应收账款的列报进行了检查，未发现重大异常。 14、审计调整事项如下： 1、获取了企业预付账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与报表数核对相 2、对预付账款的账龄及构成进行了分析，未发现重大异常。 3、选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，未发现重大异常。 4、对企业实施关联方及其交易的审计程序，检查了企业对关联方的预付账款的真实性、合法性及其会计处理是否正确， 5、对预付账款的坏账准备进行了检查，未发现重大异常。 6、对企业对预付账款的列报进行了检查，企业有关处理得当，方法合理，未发现重大异常。 1、获取了应收股利的明细表，与总账日记账核对相符。未发现重大异常。 2、对应收股利的增减变动进行了检查，企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。 3、对应收股利的坏账准备进行了检查，企业处理得当，未发现重大异常。 4、对应收股利的列报进行了检查，企业列报正确，未发现重大异常。 1、获取了其他应收款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。 4、选取了本期期末余额前4家单位进行了函证，由我们发函；对于未回函项目执行了替代测试。 5、从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进行了细节测试，检查相关原始凭证的时间、金额、业务双方等，未发现重大异常。 2、复核了其他应收款本期期末余额的账龄，并按照坏账计提比例提取的坏账准备，江西省德兴市朱林金矿和江西三和金业有限公司 的余额较大，按单项认定法计提了坏账准备。 符，未发现重大异常。 未发现重大异常。 计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。未发现重大异常。 理方法正确，未发现重大异常。 存单是否为被审计单位所拥有进行了检查，未发现企业有该方面事项。 正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业有关银行存款的业务手续齐全，处理正确， 进