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利润表 计划重要 未审表分析 比率分析 Sheet1 利润简表 资负简表 资负表 公司简况 _msoanchor_1 _msoanchor_2 _msoanchor_3 某公司资产负债表 报告期 09年 08年 货币资金 应收账款净额 其他应收款净额 预付帐款 存货净额 流动资产合计 长期股权投资 固定资产净额 在建工程净额 固定资产合计 递延税项借项 资产总计 短期借款 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付股利 应交税金 其他应付款 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 负债合计 少数股东权益 股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计 负债及股东权益总计 单位：亿 某公司利润表 一、主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 投资收益 营业外收入 营业外支出 四、利润总额 所得税 五、净利润 公司名称： 学号： 姓名： 百度:上海证券交易所、深圳证券交易所 定期报告：输入公司证券代码 2009年年报（PDF）----另存为---我的文档 一、阅读审计报告意见：无保留意见 二、阅读资产负债表（合并数） 资产 亿 负债 负债率 负债/资产 40-60% 股东权益 评价：偿债能力较差，财务风险较大。 三、阅读利润表（合并数） 净利润 营业收入 销售利润率 净利润/营业收入 资产利润率(ROA) 净利润/资产 净资产收益率(ROE) 净利润/股东权益 评价：盈利能力一般。销售利润率略强。 四、阅读现金流量表 现金及现金等价物增加额 经营活动增加额 正 投资活动 利润质量 负 筹资活动 随便 评价：利润质量非常好。 与营业利润比较 首次接受委托业务承接表 客户名称： 电话： 地址： 联系人：董事会秘书 1、客户的业务类型：经营范围 2、描述客户组织结构及主要股东、高级职员等： 业务部门、大股东及股份（10%）、高管及年龄 3、我们如何联系到该客户的？ 我们主动联系的 4、客户期望我们提供何种服务？时间要求有哪些？ 年报审计，两个月内 5、现在是否有其他事务所对客户提供服务？ ■是 □否 那么该事务所的名称及客户要求更换的理由是什么？ 按证监会要求 6、客户选择事务所的标准是什么？ 便宜？ 是否已经与前任会计师事务所联系？ 如果回答“是”，列出他们的意见。若“否”，解释为什么。 无保留意见审计报告 7、该客户是否欠前任会计师事务所的收费？ □是 ■否 如果回答“是”，请提出意见。 8、我们以前是否了解该客户？ 若“否”，请提出建议。 9、估计收费？ 30万元？ 10、是否有理由怀疑客户或其他高级职员的陈述缺少正直性？ □是 ■否 如果回答“是”，请说明理由。 11、是否了解到该客户和本所成员间存在的独立性问题？ 如果回答“是”，请描述： 12、本所是否具备完成该项委托所需的专业胜任能力？ 13、是否能够分派符合要求的人员执行该项委托？ 14、与客户是否存在会计原则上的分歧？ 15、是否存在工作范围受到不适当限制的迹象？ □是 □否 16、客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平？ 如果回答“是”，请描述并提出建议： 17、是否认定为重要项目？ 如果回答“是”，需经质量监管部备案认可。 18、其他意见 接受委托： ■是 □否 部门经理： 日期： 分管副总： 总经理： 质量监管部：（如适用） 计划重要性水平 编制人： 复核人： 关键财务指标 基准金额 择定的 比例(%) 计算的 重要性水平 修订后的 重要性水平 资产总额 所有者权益总额 营业收入总额 (其他) 择定的计划重要性水平 记录确定重要性水平的理由 报表项目[2] 确定的认定层次的重要性水平[3] 占报表层次重要性水平的比例(%) 记录确定认定层次重要性水平的理由 注： 1、如果同一期间各会计报表的重要性水平不同时，选低者。由于谨慎性的原则，注册会计师应使用会计报表中最小的错报或漏报总体水平。 2）对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5%； 3）对于共同基金公司，净资产的0.5%。 客户名称： 日 期： 索引号： 页 次： 2、报表层次重要性水平的计算： 会计期间：2009.12.31 张黎明 10.9.28 10.10.2 金额单位:亿元 税后利润 本 期 上 期 重要性水平越高，需查证揭示的错弊越少，相应地，CPA的工作量越小。同时重要性水平又是CPA自行确