生产与仓储循环 - 控制测试.xlsVIP

控制测试过程 控制测试程序(详表) 控制测试程序 控制测试汇总表(详表) 控制测试汇总表 控制测试 被审计单位名称: 编制人: 日期: 索引号:SCC—5 会计期间: 复核人: 日期: 生产通知单编号 (日期) 生产与仓储循环： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1．针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿： 1．SCC-l：控制测试汇总表 2．SCC-2：控制测试程序 3．SCC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1)SCC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)SCC-2：记录控制测试程序； (3)SCC-3：记录控制测试过程。 生产与仓储循环 － 控制测试汇总表 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： (1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行：(3)控制设计无效或缺乏必要的控制．] 2．控制测试结论 1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据scc-3表中的测试结果填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据sCL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿scL-3中所记录的内容。 2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 详细内容见下个表页 控制测试汇总表(详表) 3．相关交易和账户余额的总体审计方案 (1)对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试，我们末对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务 活动 控制目标 相关交易和账户 余额及其认定 原 因 生产与仓储 存货管理 适当保管存货 存货：存在、权利和义务 在实质性程序 巾测试 准确记录存货 价值 存货：计价和分摊 在实质性程序 中测试 存货价值调整 已记录于适当 期间 任实质性程序 中测试 存货价值调整 是真实发生的 在实性程序 中测试 存货价值调整 均已记录 (2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 (注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定有关的控制不能予以信赖，还应重新考虑本期拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。) (3)对相关交易和账户余额及其认定的审计方案 本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以s公司财务报表层次不存在重大错报 风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例，并假定不拟信懒 与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行 财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行 适当修改，不可一概照搬。 根据控制测试的结果，制定下列审计方案： 受影响的 交易和账 户余额 完整性 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 发生／存在 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 准确性／计 价和分摊 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 截止 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 权利和 义务 (控制测 试结米／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 分类 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 列报 (控制测 试结果／ 需要从实 质性程序 中获取的 保证程度) 存货 支持／低 不适用／高 不适用 支持