费用类科目明细科目.xlsVIP

Sheet2 Sheet1 科目名称 列举/要求 工资 发生的工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资。 社会保险 人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、农民工养老保险、农民工医疗保险、农民工工伤保险中单位负担的部分。 住房公积金 人员的住房公积金单位负担的部分。 职工福利费 1.发生的防暑降温费、职工食堂（含船舶）食品等支出、医药费、疗养费、入职体检费、例行体检费、健康证体检取证费、祝慰金、宿舍费用等。 2.自办职工食堂食品等支出，由食堂开具收据，计入职工福利费。食堂按照补贴标准的明细、采买清单及取得的发票等均作为原始凭证附于此收据后作为佐证。 工会经费 使用的工会经费。 职工教育经费 使用的职工教育经费。如后续教育培训、职业资格注册费等。 差旅补助 人员按照公司差旅补助规定发生的交通补助、误餐补助、出海补助、通讯补助等。 自2012年10月开始，本科目停止使用。 装卸运输费 发生的运输费、装卸费、搬运费、吊装费、提货费等。 物料消耗 发生的未纳入存货管理的零星物料。 折旧费 使用的固定资产的折旧费（设备使用费）。 修理费 发生的修理费，包括固定资产修理费及零星修理费等。 微机耗材（含单独购买用于替换的硬盘）等。 财产保险费 发生的财产保险费，包括车辆保险（摘要）、房屋保险（摘要）等。 租赁费 发生的办公用房、厂房、仓库、船舶、机器设备租赁费等。 技术服务费 发生的设计费、技术服务费、技术咨询费、技术转让费、检验试验费、论证、鉴定、评审和验收费用（如产品认证、QHSE认证、CCS认证等）。 办公费 发生的下列费用在此明细科目归集： 办公用品/日用品（摘要）、邮递费（摘要）、刻章/名片/标牌、 地籍测绘费、招聘费（摘要）、档案存放费（摘要）、 桶（瓶）装水、祭祀用品 商标注册费、资质登记费、适航证书检验费、航海通告费等 网上申报/备案系统费用等、抵押登记费、工商注册变更/年检费、组织机构代码证年检费、软件服务费 办公易耗品 发生的单笔金额低于10万的软件（摘要）、单笔金额低于2000的办公桌椅/办公器具/自行车/电动车/保险柜/打印机/复印机/扫描仪/碎纸机/录音笔/U盘/移动硬盘/点钞机/电话/相机/网络器材/饮水机/微波炉/电暖器/热水器等、消防/救生器具（摘要）等。 技术图书资料费 发生的技术图书资料费、资料翻译费。含工本费、复印/扫描/装订/印刷/冲印费。 差旅费 1.发生的交通费（车费、机票、轮渡）、购票手续费、住宿费、外出办事餐费/食品（摘要）、加班餐费/食品（摘要）等。 2.按照公司差旅补助规定发生的交通补助、误餐补助、通讯补助等。（自2012年10月开始，不再计入“差旅补助”，而计入“差旅费”科目）。 劳动保护 发生的未纳入存货管理的各项劳动保护支出。具体有：工作服、手套等劳动保护品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院一九六三年七月十九日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。（统计报表指标解释） 体检培训费 1.出海施工人员五小证体检和培训费、焊工培训。 2.为取得海洋石油平台作业必须的五小证、焊工等上岗证而进行的培训，申请单等应体现“办证费用”字样。 人身安全保险费 发生的依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费。 应附有保险人员名单及从事的工种清单。 通讯费 发生的固定电话费、移动电话费、网络费用等。 水电暖 发生的水费（含污水处理费）、电费等。 车辆耗费 发生的车辆的落户费、验车费、洗车费、汽油、柴油、机油、修理费、配件/物品、保养、通行费、高速费、过路费、存车费、车辆占用费等。 会务费 发生的场租、会议费等。 证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。 无形资产摊销 使用的软件、专利权、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等无形资产的摊销费用。 业务招待费 在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。 广告和业务宣传费 广告费，通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销的目的所支付的费用。 业务宣传费，开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。 聘请中介机构费 审计、验资、资信评估费、合同审核费、法律顾问费、资料咨询费、管理咨询费 诉讼费 指企业向法院起诉或应诉而发生的费用。律师费、开庭费、违约金等 物业费 绿化费、排污费、卫生费、安防费、物业管理费等。 董事会会费 指企业董事会或最高权力机构及成员为执行职权而发生的各