会计模拟实务 参考答案 杨春兰 第4章参考答案.pdfVIP

4.3.8 参考答案及提示 1.经济业务编制记账凭证提示：（同类业务只解释第一笔） 1、借：银行存款 200 000 贷：应收账款——青岛光大公司 200 000 出纳在转账支票的背面被背书人处填写“中行大兴支行”，在背书人签章处 加盖银行预留印章进行背书，并填写“委托收款”字样；填写一式两联的进账单， 在第二联上加盖银行预留印章；将背书后的转账支票及填制的银行进账单一并交 到银行，银行在第一联进账单上盖章后返回企业作为收款的原始凭证。 2、借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 出纳填写现金支票，在支票上盖银行预留印章后去银行取出现金，支票存根 作为取现的原始凭证。 3、借：销售费用——广告费 10 000 贷：银行存款 10 000 出纳得到授权后填写转账支票，交给广告公司，同时获得对方开来的发票与 支票存根一并作为原始凭证。 4、借：其他应收款——陈正祥 3 000 贷：库存现金 3 000 借款人填写借款单，经主管领导签字确认后，出纳将现金借给借款人，将借 款单作为原始凭证。 5、借：其他货币资金——银行汇票存款 60 000 贷：银行存款 60 000 采购员填写付款申请书，经主管领导签字后批准转移给出纳；出纳填制一 式三联银行汇票委托书，在第二联加盖银行预留印章后交到银行，银行审核后签 发银行汇票一张，由出纳交给采购员；并将银行汇票委托书的第一联加盖业务章 后返回企业，作为原始凭证。 6、借：应付职工薪酬——职工福利 1 170 贷：银行存款 1 170 7、借：银行存款 112 320 贷：主营业务收入——直流电机 96 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 16 320 增值税发票记账联作为原始凭证。 8、借：银行存款 160 000 贷：应收账款——深圳风林公司 160 000 9、借：材料采购——辅助材料——3号 48 000 1 应交税费——应交增值税（进项税额）8 160 银行存款 3 840 贷：其他货币资金——银行汇票存款 60 000 借：原材料——辅助材料——3 号 48 000 贷：材料采购——辅助材料——3 号 48 000 取得增值税发票联作为原始凭证，取得抵扣联作为扣税凭证。材料到企业 时按计划单价结转，同时结转材料成本差异，填制收料单作为原始凭证。 10、借：其他货币资金——银行本票存款 25 000 贷：银行存款 25 000 出纳填制一式三联银行本票申请书，在第二联加盖银行预留印章后交到银 行，银行审核后签发银行本票一张，由出纳交给采购员；并将银行本票委托书的 第一联加盖业务章后返回企业，作为原始凭证。 11、借：管理费用——其他 1 650 贷：银行存款 1 650 印花税报销凭证作为原始凭证。 12、借：应付账款——汉口轧钢厂 431 156.50 贷：银行存款 431 156.50 出纳填制一式三联的电汇凭证（第一联是汇出行给汇款人的回单，第二联汇 出行作借方凭证，第三联汇出行凭此拍发电报），并在第二联加盖银行预留印章， 开户行受理后给汇款人签发电汇凭证回单，作为付款的原始凭证。 13、借：应交税费——应交增值税 249 340.90 ——应交城建税 17 383.80