财政学整合.docVIP

第一章 名词解释 财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性再分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一种重要手段。 财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的科学。 公共产品是具有效用的不可分割性，受益的非排它性，消费的非竞争性的产品或劳务。 思考题 市场失灵和政府失灵的表现各是什么？ 市场失灵: 外部效应的存在 市场不能提供公共产品 垄断 信息失灵 对非市场目标无能力 政府失灵： 政治家往往成为少数有钱人（利益集团）的俘虏 官僚主义（决策失误，效率低下） 腐败（寻租） 政府职能的“越位”和“缺位” 市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决（充分的信息） 市场经济条件下财政的职能有哪些？（简述职能的概念）试述财政各种职能的实现手段。 资源分配职能 通过财政收支活动及相应财政政策的制定，调整与实施，实现对社会现有人力，物力，财力等社会资源的结构与流向的调整与选择 实现手段 ①通过确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源在政府与非政府部门之间的配置效率 ②优化财政支出的结构提高资源在政府部门之间的配置效率③通过政府投资，税收政策与产业之间的优化配置 收入分配职能 政府对市场活动产生的收入再分配，通过转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态 实现手段 ①加強稅收調節②完善財政補貼，社会保障制度 经济稳定职能通过财政政策的制定，实施和调整，以使整个社会保持较好的发展状态，以至于达到充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标 实现手段 ①通过累进税率与社会保障支出 “自动稳定器” ②通过财政投资，补贴和税收等手段，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合 第二章 名词解释 财政收入是指在一个财政年度内，政府为满足社会共需要，凭借政治权利和经济权利，通过一定渠道和形式战友的由政府集中掌控的社会公共产品。 财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值，国内生产总值，国民收入的比重来表示。 思考题 简述财政收入的分类。 按财政收入形式分 ①税收②其他收入 按财政收入来源分 ①所有制结构 国有经济收入 集体经济收入 中外合营经济收入 私营经济收入 个体经济收入②部门结构 工业部门和农业部门收入 轻工业部门和重工业部门收入 生产部门和流通部门收入 第一产业部门，第二产业部门和第三产业部门收入 按照财政收入有无连续性和稳定性分①经常性收入②临时性收入 按收入取得的依据分①一般财政收入②国有资产经营收入 按财政收入的行政归属分①中央财政收入②地方财政收入 影响财政收入规模的变化因素有哪些？ 经济发展水平 生产技术水平 经济体制（收入分配体制） 传统与习俗 价格（通货膨胀因素） 政府的职能范围 第三章 名词解释 税收是指政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地，无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式。是政府实施宏观调控的重要手段。 税收制度也称“税收法律制度”（简称税法），是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律，法规，规章的统称。 纳税人是“纳税义务人”的简称，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。 思考题 简述税收的“三性”和税收原则。 ①强制性②无偿性③固定性 ㈠财政原则 ㈡公平原则 ⑴公平是指纳税负担同纳税人的纳税能力相同 纵向公平是指具有不同纳税能力的纳税人必须得到不同的税收待遇，即对具有不同纳税能力的人征不同的税。 横向公平是指具有同等纳税能力的人给予相同的税收待遇，征税后，纳税人之间的生活水平或收入水平比率不发生变化。 ⑵税负公平的标准 机会原则 受益原则 负担能力原则 ㈢效率原则 行政效率 是指税制在保证政策贯彻执行，完成任务的前提下，使征收费用降到最低程度 经济效率 是指因税收征纳活动所导致的市场资源配置效率损失最小，这是效率原则的最高要求。 简述税制要素的内容。 纳税人 征税对象（税目 税基 税源） 税率 （比例税率 累进税率 定额税率） 纳税环节 纳税地点 纳税期限 减税免税 违章处罚 简述税种的分类。 ①直接税与间接税 ②商品税，资源税，所得税，财产税，行为税 ③中央税与地方税（中央地方共享税） ④从价税和从量税 ⑤价内税和价外税 第四章 名词解释 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，酒气取得的货物或应税劳务的销售额及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会