财政经济学题库考试复习资料（仅供参考）.docVIP

财政经济学 2010 FG of RUC 专业 2010 人民大学金融学在职研究生夏季班 组长 闫涵 题库整理 智行、问哲、万蕾、王伶、闫涵 校对 李月明、韩柳 复核 排版 贾珊 备注 蓝色标注为不确定部分 2010年2月 一、名词解释 1、公共物品【p19】：由国家机关和政府部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。(不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可分开的散布到整个社区，公共物品具有排他性和非竞争性。) 2、成本－效益分析【p58】：也称成本收入分析，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。(该分析方法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。) 3、转移性支出【p78】：是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。（其中，从数额上和经济影响上看，补助支出的份额最大，最为重要）他们的目的和用途不同，但有一个共同点是财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题。他所体现的是政府的非市场性再分配活动。 4、财政补贴【p172】：也称（财政）价格补贴，是转移性支出的一种。是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要包括物价补贴和企业亏损补贴。 5、财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。（国家基于一定的目的，对某些企业某些项目的贷款利息，在一定时间内给予一定的补贴）（其他教材答案：是指财政用于帮助用款单位归还贷款利息支出，或者财政性贷款只要求收回本金，少收或不收利息所形成的补贴，又称利息补贴。P180）税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，由此可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 7、纳税扣除（P181）：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应课税所得时，从毛所得税额扣除一定数额或一定比率扣除，以减少纳税人的应课税所得额。 8、税收抵免（P182）:税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应缴纳额中扣除，以减轻其税负。 9、预算外支出(P207)：预算外支出是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。 10、课税对象（P215）课税对象又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。 11、名义税率和实际税率（P218）：名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，他等于税收负担率。 12、平均税率（P218）:平均税率是实纳税额与课税对象的比例，他往往低于边际税率，比较两者之间的差额，是分析税率设计是否合理、税制是否科学的主要方法。 13、超额累进税率（P217）超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时适用几个税率。 14、定额税率（P217）定额税率也称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不是规定征收比例。 15、起征点和免征额（P219）起征点是指税法规定的对课税对象开始征收的最低界限。 免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。 16、直接税与间接税（P220）税负不能转嫁的税种为直接税，所得课税和财产课税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税，商品课税属于间接税 17、从量税与从价税（P221） 从量税：按课税对象的数量、重量、容积或体积计算的税种称为从量税。从量税的税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法，如我国的资源税、车船使用税等。 从价税：按课税对象的价格计算的税种称为从价税。相比较而言，从价税更适应商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。 18、税收中性（P227）：税收中性是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家