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中小企业保理融资模式比较研究 1 2 范拓源 ，聂晨曦 （中国社会科学院金融所，中国社会科学院融资租赁研究基地，北京 ；广东省生产力促进中心，广东广州 ） 1. 100732 2. 510070 摘 要：探讨了保付代理的概念及本质内涵，总结了在国外发达国家的发展历程，我国发展现状，并进行了对比分析，指出建立中小企 业信用体系、电子交易系统，推进产业链融资暨登记融资体系建设是我国发展保理业务的途径。 关键词：保理；应收账款融资；产业链融资 保理，是“保付代理”的简称，一般指出口商将其现在或者 有了国际组织的推动和法律法规的规范，国际保理业务在 未来的货物销售合同、服务合同所产生的应收账款转让给保理 全世界范围内蓬勃发展起来。根据 提供的数字， 年国 FCI 1976 商（提供保理业务的机构），由保理商为其提供贸易融资、销售 际保理在全球贸易结算中的份额仅占23％，到了2001 年这一 账户管理、账款催收、信用风险担保等一系列服务的综合金融 数字已经增长到44％ 。2001 年，全球国际保理业务总量仅为 服务。贸易融资是指基于卖方所转让的应收账款及买方的信用 亿欧元， 年达到了 亿欧元，增长了 倍。 4102 2011 20153 5 状况，保理商在应收账款未到期前可先期给予卖方一定比例的 保理渊源于各个国家的国内贸易，但从 世纪 年代以 20 60 资金支持，一般为票面金额的80%左右；销售账户管理，是指保 来，各国允许开展国外业务，国际保理业务取得了飞跃式发展。 理商收到出口商的销售发票后，设立分类账户进行财务管理工 虽然国际保理业务发展速度普遍落后于国内业务，但随着国际 作，并定期向出口商提供统计报表和来往账户对账单，如应收 贸易由卖方市场向买方市场的转变，国际保理发展速度越来越 账款的回收情况、逾期账款情况等，协助出口商进行销售管理； 快。 应收账款催收是指保理商提供专职律师或专门工作人员，根据 从区域来看，欧洲、美洲和亚洲的保理业务相对发达，澳洲 应收账款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款，甚至采 保理业务相对较少，非洲则最落后。保理业务起源于欧洲和美 用法律手段对应收账款进行催收；信用风险担保是指保理商， 洲，其市场份额也相对较大。 年，欧洲保理业务占世界保理 2011 根据债务人的信用情况，及时核定信用标准，并根据资信变化 业务总量的70%左右，美洲和亚洲基本相当，占13%左右。 情况对信用额度进行调整，帮助出口商控制风险，并对债务人 2 我国保理业务发展现状分析 在核准信用额度内的应收账款提供坏账担保。 1987 年，中国银行与德国贴现和贷款公司签署国际保理总 “保理”是建立在企业应收账款之上的集融资、担保、账户 协议，掀开了我国保理业务发展的序幕。 年，中国银行正式