采购活动测试表.docVIP

采购（附询问表） D3 1/3 序号 内部审计内容 工作底稿编号 日期 是否有发现 1 目的：通过内部审计，评价企业采购内部控制的存在性和有 效性，促进企业在供应商选择、合同签定、验收、出票等 环节完善管理、降低风险。 2 初步调查 －介绍内部审计人员及被审计公司有关人员 －查阅前一年的审计报告及有关资料，摘取所需资料。 －了解企业采购业务及操作流程 3 编制业务流程图 4 完成内部控制询问表，执行穿行测试，初步评价内部控制 － 采购及应付帐款（D4） 5 采购 1)查阅原材料采购计划书，检查其是否符合当期的采购政策 2)分析比较各期采购计划及生产计划、库存量，检查采购计划是否考虑生产计划及库存量因素而进行的合理安排 3)查阅有关采购方面的会议纪要，检查原材料采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定 4)抽查采购合同 ——检查合同条款是否充分，有无损害公司利益的不当内容 ——检查采购合同是否由指定人员审核 ——采购合同是否交财会部存档，并作为收货和付款的审核依据 ——合同专用章的使用是否经过适当审批 5)抽查未收到原料的采购申请单是否过期并调查其过期原因 ——检查采购单是否存在低价时不送或不全送，重签高价的情况 6)抽查 个月的原材料“采购申请单”，检查其： － 是否根据当期的采购计划实施 － 是否按采购管理制度及权限规定要求办理审批手续 － 是否按预先编号使用、保管采购申请单 － 采购申请单是否规定收货截止日，并严格执行 D3 2/3 序号 内部审计内容 工作底稿编号 日期 是否有发现 － 作废的采购申请单是否经批准并妥善保管 7)审核未按照采购计划提出的采购申请单，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况 8) 抽查“验收入库单”，检查其： － 内容是否充分记录，品管质量建议是否被采纳 － 编号是否连续 － 作废的验收入库单是否妥善保管 9) 审核供应商的发票与采购申请单、采购合同、验收入库单所载明的原材料名称代码、单价、数量是否一致 查是否存在超收，超收是否按照公司的规定进行了适当的审批 ——比较超收原料的价格与当时行情，分析是否经济 ——比较超收原料的数量与当时库存，分析是否合理 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为采购申请单审核的依据 获取《原料成本表》检查实际采购与计入成本金额匹配 查阅供应商的档案是否健全并定期更新 检查是否定期对供应商进行考评，考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商 查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况 查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定，是否执行 6 退货 查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字。 检查退货的数量、仓位、批次、供应商是否符合品管部的建议，退货时是否有品管和财务核查 检查退货的金额及帐务处理是否正确 D3 3/3 序号 内部审计内容 工作底稿编号 日期 是否有发现 7 应付帐款 获取有关应付帐款的管理制度 审查有借方余额的应付账款、长期挂帐的应付账款以及逾期未付的应付账款 3）检查应付账款明细账是否存在冲转应付帐款的现象，追查至相关转帐凭证，检查冲转是否经过批准 4）抽查应付帐款凭证与明细帐金额是否一致，并检查不一致的原因 5）检查公司的预付帐款： ——预付账款是否经适当的申请和审批 ——预付账款是否对长期的稳定的、考评合格的供应商 ——预付的原料是否是经品管部检查合格的 ——预付款是否注明付款和交货的时间、方式，结账处理等 6）检查公司预付款的申请、审批、支付和结算是否按规定执行 7）抽查 个月的应付帐款调整项目，检查是否经过适当审批，是否有合理的调整理由 8）抽查 个月的采购运费付款凭证，追查至相关采购合同，检查是否与合同条款一致。 8 审计结论 1)汇总内部审计过程中收集的信息资料 2)准备内部审计报告的意见