建筑施工企业会计科目的设置及使用说明.docVIP

建筑施工企业会计科目的设置及使用说明 （一）会计科目表序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜ 序号 ｜科目编号 ｜ 科目名称一、资产类 ｜ １７ ｜ １３２ ｜材料成本差异 １｜ １０１ ｜现金 ｜ １８ ｜ １３３ ｜委托加工物资 ２｜ １０２ ｜银行存款 ｜ １９ ｜ １３７ ｜库存产成品 ３｜ １０９ ｜其他货币资金｜ ２０ ｜ １３９ ｜待摊费用 ４｜ １１１ ｜短期投资 ｜ ２１ ｜ １４１ ｜长期投资 ５｜ １１２ ｜应收票据 ｜ ２２ ｜ １４５ ｜拨付所属资金 ６｜ １１３ ｜应收帐款 ｜ ２３ ｜ １５１ ｜固定资产 ７｜ １１４ ｜坏帐准备 ｜ ２４ ｜ １５５ ｜累计折旧 ８｜ １１５ ｜预付帐款 ｜ ２５ ｜ １５６ ｜固定资产清理 ９｜ １１７ ｜内部往来 ｜ ２６ ｜ １５７ ｜临时设施 １０｜ １１８ ｜备用金 ｜ ２７ ｜ １５８ ｜临时设施摊销 １１｜ １１９ ｜其他应收款 ｜ ２８ ｜ １５９ ｜专项工程支出 １２｜ １２１ ｜物资采购 ｜ ２９ ｜ １６１ ｜无形资产 １３｜ １２２ ｜采购保管费 ｜ ３０ ｜ １７１ ｜递延资产 １４｜ １２３ ｜库存材料 ｜ ３１ ｜ １８１ ｜待处理财产损溢 １５｜ １２４ ｜周转材料 ｜ ｜ ｜ １６｜ １２９ ｜低值易耗品 ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜序号｜科目编号 ｜ 科目名称 －－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－ ｜ ｜二、负债类 ｜４９｜ ３１３ ｜盈余公积 ３２｜ ２０１ ｜短期借款 ｜５０｜ ３２１ ｜本年利润 ３３｜ ２０２ ｜应付票据 ｜５１｜ ３２２ ｜利润分配 ３４｜ ２０３ ｜应付帐款 ｜ ｜ ｜ ３５｜ ２０４ ｜预收帐款 ｜ ｜ ｜四、成本类 ３６｜ ２０９ ｜其他应付款 ｜５２｜ ４０１ ｜工程施工 ３７｜ ２１１ ｜应付工资 ｜５３｜ ４１１ ｜工业生产 ３８｜ ２１４ ｜应付福利费 ｜５４｜ ４２１ ｜机械作业 ３９｜ ２２１ ｜应交税金 ｜５５｜ ４３１ ｜辅助生产 ４０｜ ２２３ ｜应付利润 ｜ ｜ ｜ ４１｜ ２２９ ｜其他应交款 ｜ ｜ ｜五、损益类 ４２｜ ２３１ ｜预提费用 ｜５６｜ ５０１ ｜工程结算收入 ４３｜ ２４１ ｜长期借款 ｜５７｜ ５０２ ｜工程结算成本 ４４｜ ２５１ ｜应付债券 ｜５８｜ ５０４ ｜工程结算税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜及附加 ４５｜ ２６１ ｜长期应付款 ｜５９｜ ５１１ ｜其他业务收入 ｜ ｜ ｜６０｜ ５１２ ｜其他业务支出 ｜ ｜三、所有者权益类｜６１｜ ５２１ ｜管理费用 ４６｜ ３０１ ｜实收资本 ｜６２｜ ５２２ ｜财务费用 ４７｜ ３０５ ｜上级拨入资金 ｜６３｜ ５３１ ｜投资收益 ４８｜ ３１１ ｜资本公积 ｜６４｜ ５４１ ｜营业外收入 ｜ ｜ ｜６５｜ ５４２ ｜营业外支出 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 附注：１．有调进外汇业务的企业，应增设“外汇价差”科目； ２．有发行不超过一年期债券的企业，应增设“应付短期债券”科目； ３．企业其他业务中经营规模较大、收入较多的业务，可参照相应行业的会计制度，增设有关资产、成本、费用等科目进行核算。 （二）会计科目使用说明 第１０１号科目 现 金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部单位使用的备用金，通过“备用金”科目核算。 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。 企业收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置外币现金日记帐。 第１０２号科目 银 行 存 款 一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。 二、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。 企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对