大企业税收风险管理.pptVIP

谢谢！ * * * * * * 涉税人员素质 专业资质 业务素质 职业操守 后续教育 3、税务风险识别和评价 收集信息 风险识别 风险分析 风险评价 大企业风险因素（内部） 纳税意识 组织机构、经营方式和业务流程 人员配备、职责分工和授权 员工的职业操守和业务能力 内部控制制度缺失或不健全 技术运用和信息沟通的欠缺 税收筹划不当 特殊原因造成的忽视 大企业风险因素（外部） 税法不完善、不透明 税收征管措施不统一 经营目标和经营环境的压力 税务风险识别和评价 分析和描述风险发生的可能性和条件 评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度 确定风险管理的优先顺序和策略 平衡风险控制和控制成本的关系 4、税务风险应对原则 以成本效益原则 以风险评估为前提 把税务风险纳入公司整体管控机制的体系内 税务风险控制和应对措施 建立有效的内部控制机制 制定税务风险应对策略 根据风险的不同特征采取人工控制机制或自动化控制机制 自动控制（针对重复性、有规律性的税务活动，如纳税申报、税务会计常规处理等） 人工控制（针对突发性、非常规性的，如特殊交易、税务争议处理等） 根据风险发生的规律性和重大性建立预防性控制和发现性控制机制 税务风险控制的流程和方法 重大税务风险 全流程控制 其他业务流程 关键环节控制 重大决策和交易的税务风险控制 整体税务战略和方针 合并 重组 重大投资项目 经营模式改变 内部交易定价政策 …… 税务部人员参与重大决策的具体方案制定； 重大决策制定前进行税务影响分析和规划、税务尽职调查和相关税务合规性复核； 税务人员和重大决策实施部门保持沟通，以完成实施过程中的相关税务合规工作。 重要风险控制关注点 常用控制方式 与税务机关的互动 重大事项报告制度 税务机关的作用 辅导 帮助 共同控制税务风险 5、税务信息管理体系和沟通机制 企业税务风险控制前置介入企业信息系统的建立和完善过程 信息数据的记录、汇集、统计和处理 完整性、真实性、及时性和准确性对风险控制有效性的影响 税务申报的正确性和及时性 税务会计处理完整和准确性（如数据统计的细分程度会影响税务会计处理；固定资产折旧明细的建立、招待费用的汇集和分类及管理费用分配等） 企业内通用信息处理系统（SAP等） 税务管理专门系统（如申报管控系统） 建立税务风险管理的信息与沟通制度 明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层和管理层的沟通和反馈 发现问题及时报告并采取应对措施 企业与税务机关和其他相关单位的有效沟通 大企业税务风险管理的信息与沟通 信息传递 信息处理 财务部门 信息收集 财务信息 业务部门 税务部门 资产信息 决策信息 报税信息 组织信息 经营信息 管理层 税务机关 其他单位 利用信息技术手段 对重复性、规律性的事项进行自动控制 利用报表软件进行自动申报 建立税务日历 建立税务文档数据库 建立法规数据库 监控法规执行 6、税务风险管理的监督和改进机制 税务机关 评估 企业税务部门评价审核 内控机构 评价 中介机构 鉴证 二、五大步骤 目标 工具 方法 1、税务机关掌握的企业信息 2、企业涉税经营和管理基本信息， 3、相关第三方信息 4、国际情报交换信息以及反避税可比数据库信息等 《大企业数据采集分析平台》 《企业基本信息补充采集》模块 《税务风险评估调查问卷》模块 信息采集以计算机系统为主，人工操作为辅。 数据采集 问卷调查 实地调研 1、了解企业及其环境 风险 识别 风险 分析评价 风险 报告 1 2 3 2、风险评估 目标 工具 方法