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2014年度中央行政事业单位 国有资产年度决算 编 制 手 册 国家机关事务管理局 2015年1月 第一部分 中央行政事业单位国有资产 年度决算报表编制指南 1 一、编报范围 1 二、填报流程图 1 三、前期准备工作 2 四．编制资产年度决算报表 2 五．编制资产管理报告书 4 六．逐级上报资产年度决算报表 4 第二部分 中央行政事业单位国有资产 年度决算报表项目注释 6 一、封面 6 二、国有资产基本情况表（国管资决01表） 9 三、固定资产变动情况表（国管资决02表） 9 四、对外投资情况表（国管资决03表） 9 五、固定资产配置情况表（国管资决04表） 9 六、固定资产处置情况表（国管资决05表） 9 七、土地和房屋情况表（国管资决06表） 9 八、交通运输工具情况表（国管资决07表） 9 九、已使用未转入固定资产的房屋及构筑物情况表（国管资决08表） 10 十、资产负债简表（国管资附01表） 10 十一、机构人员情况表（国管资附02表） 10 十二、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表） 10 十三、公务用车运行费用情况表（国管资附04表） 12 十四、对外投资明细表（国管资明细01表） 14 十五、固定资产处置明细表（国管资明细02表） 16 十六、经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表） 18 十七、土地情况明细表（国管资明细04表） 19 十八、房屋情况明细表（国管资明细05表） 21 十九、构筑物情况明细表（国管资明细06表） 25 二十、车辆明细表（国管资明细09表） 28 二十一、已使用未转入固定资产的房屋及构筑物明细表（国管资明细14表） 32 二十二、无形资产明细表 33 二十三、其他明细表（国管资明细07、08、10表至国管资明细13表） 35 二十四、资产管理报告书撰写提纲 38 第三部分 中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答 40 第一部分 中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制指南 一、编报范围 （一）单位范围 国务院各组成部门、直属特设机构、直属机构、办事机构、直属事业单位，部委管理的国家局，最高人民法院、最高人民检察院，社会团体，以及上述单位所属的财务独立核算的行政事业单位。 （二）资产范围 本套决算报表编报内容包括各单位的全部资产情况。 二、填报流程图 三、前期准备工作 （一）中央行政事业单位国有资产年度决算部署和培训 （二）开展固定资产盘点 固定资产盘点内容包括填报单位截至2013年12月31日固定资产存量情况以及2013年度固定资产变动情况。 固定资产盘点发现实物与资产管理账、财务账存在差异的，履行资产处置程序后，根据批复结果调整相关账务；若未进行相应处理，应在资产管理报告书中予以披露。 （三）整理2013年度固定资产处置情况 清理2013年度内固定资产处置事项的所有情况，包括资产处置在方式、程序和收益管理方面是否执行了相关管理制度。 （四）清理对外投资情况 对外投资清理内容包括填报单位截至2013年12月31日对外投资存量情况以及2013年度对外投资变动情况，包括国库券和其他各种债券以及以其他方式对其他单位的投资。 （五）清理2013年度出租出借及其他情况的固定资产收益情况 结合固定资产的盘点工作，清理出租出借及其他固定资产的本年度收益情况。 （六）清理已投入使用未转入固定资产的房屋构筑物情况 资产管理部门结合单位基建情况，清理已使用未转入固定资产的房屋构筑物情况。 （七）整理2013年度公务用车运行费用情况 各部门机关本级资产管理部门与公务用车管理部门协同整理2013年度本部门机关本级、离退休干部管理机构和机关服务中心公务用车的运行费用情况，包括维修保养费、燃油费、保险费、过路过桥停车费、事故损失和其他杂项费用。 四．编制资产年度决算报表 （一）安装中央行政事业单位国有资产管理平台 参照《软件用户手册》安装中央行政事业单位国有资产管理平台。此软件与2012年下发的《中央行政事业单位国有资产管理平台》软件相同，若已在2012年决算编制过程中安装过此软件，则无需重复安装，只需导入本次新下发的参数。 （二）填写封面 单位根据本单位具体情况填写封面，如有问题请参考本手册第三部分“中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答”。 （三）填写明细表 将数据整理至Excel模板，然后通过软件主界面上“传送”菜单栏下对应的导入按钮，进行明细表数据对应导入工作。Excel模板可以在下载资料相关文档中得到。 填写完各单张明细表后点“运算”、“审核”，并对有问题的数据进行核实、修改、补充，直至数据审核通过为止。 （四）填写3张附表（各部门本级填写4张附表） 按照财政部门决算资产负债简表（财决08表）、机构人员情况表（财决附07表）填写“资产负债简表”（国管