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XX装饰公司内部财务管理制度施行办法 前 言 公司自1994年成立至今，在全体员工的共同努力与拼搏下，取得了一系列可喜的成绩，并成为装修装饰工程专业一级资质企业。当前，企业的发展面临着不少的机遇与挑战，对于企业原先的一套内部财务管理办法，已经不能适应企业全方位，深层次发展的需要。俗话说“没有规矩，无以成方圆”，企业要发展，迫切需要制订出一套现代企业完善的、极具操作性的内部财务管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范基本规范》等法律法规，结合本公司的具体实际情况，经过董事会研究讨论修改，特在完善原有财务制度的前提下，制订《XX装饰公司内部财务管理施行办法》印发给下属区域公司及各职能部门，希全体员工认真贯彻执行。 资金管理暂行规定 资金管理部门 第一条 公司由资金管理部门（财务处）负责组织和管理公司流动资金。 资金管理部门负责制订和完善公司有关资金管理方面的制度，编制公司资金计划；办理项目借款手续，计算资金占用费，催收到期借款及资金占用费，根据核算部门提供的内部单位应上缴款项资料，催收、扣交应上交公司的各种款项，做好借款、资金占用费、应上交款项统计分析工作；负责银行账户管理，办理银行和现金的收付，及时编制日报表。 货币资金管理 货币资金审批支付程序 支付申请。内部单位或个人用款时，提前向公司总经理递交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，申请人签字并附有效经济合同或相关证明 支付审批。申请先由主办会计负责初审，而后递交财务部负责人审批，最后由公司总经理进行终审。（总经理不在公司，由财务负责人负责终审，但对金额在十万元以上的支出，必须汇报公司总经理批准）。对不符合规定的货币资金支付申请，财务部门有权提出质疑并予以拒绝批准。 支付复核。资金管理部门对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批制度，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第四条 现金管理 一、 严格执行《现金管理暂行条例》规定，现金只准用于发放工资、支付差旅费等费用、职工集资款本息和支付转账支票起点以下零星开支，其它不属于现金开支范围的业务一律通过银行转账。 二、 加强现金库存限额。出纳备用金1000-5000元，备用金余额放在保险箱，项目部财务备用金10000元，项目经理1000-2000元，材料员500元。 三、 出纳应对领导签字后的原始凭证进行复核，复核无误后再办理现金支付。 四、 出纳应逐日登记现金日记账，做到日清月结，现金库存数必须与账面相符，不得私自挪用、移用或转借他人，不准“白条子”抵库。 第五条 银行存款结算管理 依据中国人民银行颁发的《银行结算办法》执行。支票不得转借他人，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 统一在施工所在地银行开立账户，所属项目部不准另开银行账户。但对施工地点与分公司不在同一城市，且业务量较大，确需设立账户的，由分公司申请，经财务部批准后，再报总经理审批，批准同意后方可设立。账户设立后由分公司管理，未经批准的账户，一经发现立即取消，同时对该项目部罚款10万元。 支付货款应在货物验收入库后用转账支票或信汇、电汇支付，严禁使用托收承付或委托收款结算方式。 各种预付款原则上不予支付，不准在经济往来中用空白支票抵押。确需支付必须凭合同或有关凭证经公司经理审批后，方可办理。 各项目部汇入的工程款必须由公司财务部统一开票向建设单位办理。按照经济承包合同规定，留足应交费用。税金和规费按照工程进度掌握支付，不准超支。项目部不得擅自使用建设单位支票或向其领用现金。 加强货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 出纳应及时登记银行存款日记账，做到日清月结，及时同银行对账，每月月末编制银行存款余额调节表。 严格控制其他货币资金交付，确实需要须有审批手续。汇入异地的外埠存款，应及时做好报账手续，及时对账，责任到人。 建立网上银行系统，通过网上银行系统办理银行收付业务，实现往来资金实时划拨。 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由主办会计保管，个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字手续或盖章手续 工程款项管理 第六条 公司及