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比利时的税制 2011-06-21 17:41 文章来源：安喆信比利时移民网 比利时税制概览 个人所得税 税率 个人应税净收入的累进税率为25-50%（加上附加地方税），这取决于收入额。 谁要交税？ 居民个人要对其全球收入纳税。居民界定为其住所地或经济利益中心在比利时的人。非 居民要对其在比利时赚的或来自比利时的收入缴纳非居民所得税。 什么要交税？ 应税收入包括纳税人收到的各种收入。然而，应税净收入取决于收入性质。经各种扣除 后，居民纳税人应税收入由四种收入组成：不动产收入、个人动产收入（如红利）、职业和 业务收入和其他收入。具体规定适用于非居民。 个人所得税计算 个人所得税根据纳税人收入、其配偶和赡养的孩子来计算。至于就业收入和专业开业者 收入，与企业有关开支按一次总付方法确定（即由税务当局计算一个固定的量）。然而，纳 税人总能选择减扣其实际企业开支（而不要求这个固定的量）。税费抵免取决于纳税人家庭 规模。 你的报税单 住在比利时的所有个人（以及在比利时的收入要交税的非比利时管理人员和非居民个 人）要在不迟于相关表格上注明的日期填写报税单（一般在收到收入那年后一年的6 月30 日前）。比利时税务当局应在填写相关报税单那年后一年的6 月30 日前进行估价。 比利时法律规定，雇主必须从支付给雇员和董事的薪金中扣除职业代扣税。个体经营个 人应预付其估计应付的个人所得税，以避免税款的增加（即应纳所得税增加，最高6.75%）。 公司所得税 税率比利时公司所得税税率一般是33.99%。然而，在一定条件下（比如，如果50%以 上的股票为个人股东持有，公司应税收入不超过322,500 欧元），适用减少的累进税率，从 24.98%起。一种所谓利息减扣（假设利息减扣，请另外参见第四节）根据公司自有资本计算， 可大大降低实际税率。 要交税的公司有法人资格、在比利时有注册办公室、有主要经营中心或管理机构所在地 的公司和赢利组织要缴比利时公司所得税。非比利时公司的注册比利时分支机构（常设机构） 要交非居民公司所得税。 什么要交税？比利时公司要对其全球利润交税。然而，如果一家外国（非比利时）分支 机构是在一个与比利时签订避免双重征税条约的国家建立的，来自该分支机构的利润可以免 税。比利时分支机构只对在比利时的利润缴税。公司应税利润是未分配利润、不可扣除开支 （即不允许开支）和分配给股东的红利增加/减少的总和。 什么不要缴税?某些项目，应税利润可以减少，如，通过在比利时与其签订避免双重征 税条约的国家建立的分支机构获得的利润、免税的捐赠、增加人员的免税、红利收入的免税 （即红利减扣）和前一年结转下来的损失。如满足某些条件，坏账准备金和股票资本收益无 须包括在应税收入中。 可扣除开支一般而言，所有在相关纳税期为了获得或保存应税收入而发生或承担的开支 和费用可以扣除。如果开支被证明是正当的，如果收款人被确认，这些开支可扣除。有些开 支可能全部或部分不允许扣除。 你的投资的折旧和分期偿还一般而言，折旧是可扣除开支，折旧率因资产类型而不同。 用来折旧资产的最常见方法是直线折旧法。在一些具体案例中，公司可以选择使用余额递减 法。 你的投资的资本收益/亏损 一般而言，一家公司出售固定资产的任何资本收益都要交税。然而，如果满足一定条件， 公司可以在一段时间内分期缴纳这项税，这样资本收益就不用同时交税。满足一定条件，股 票资本收益不用交税。 如果资本亏损与用于企业的固定资产有关，它们是可以减扣的。除非满足某些条件，股 票上发生的资本亏损是不可减扣的。 转让定价 比利时税务当局总能选择调查关联公司之间的交易是否按照以正常交易关系核算的原 则。这意味着，关联公司之间的交易必须根据无关联第三方进行的交易所适用的条件和条款 来进行。 国内公司纳税人支付的红利、利息和提成费一般要交纳不同税率的代扣税。如支付给签 约国居民，根据避免双重征税条约条款，代扣税常常被减免。付给欧洲公司的红利、利息和 提成费，免税的额外基础常常可以在《母公司-子公司、利息和提成费指令》中找到。 经济活动包括供应货物或提供服务的任何人（个人或法人）要缴增值税。在比利时供应 货物或提供服务，从欧洲共同体外出口货物到比利时以及在比利时获得共同体内的货物都要 缴增值税。然而也有免缴增值税的。比利时增值税的应