金融会计38351.docVIP

1 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用 2 商业银行会计核算凭证上的特点：（1）核算内容广泛 （2）核算方法独特，从发生到完成，都不改变资金的货币形式 （3）其过程与各项业务紧密联系在一起 （4）涉及面广、政策性强 3 存款分类：（1）单位存款和居民个人储蓄存款 （2）活期存款和定期存款 （3）财政性存款和一般存款 （4）人民币存款和外部存款 4单位向银行开户的基本要求：（1）单位在银行只能开立一个基本存款账户（2）存款人可以自主选择银行开立银行存款账户（3）存款人不得出借、出租银行结算账户 5 贷款：是指商业银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷款给客户，并约定一定期限归还贷款的经济行为。 6 贷款的分类：（1）按偿还期分—短期、中期、长期贷款（2）按银行承担责任分—自营、委托贷款（3）按贷款的保障程度分—信用、担保贷款（4）按贷款对象分—企业、个人贷款（5）按贷款方式分—分期偿还、一次偿还贷款（6）按贷款风险程度分—正常、关注、次级、可疑、损失贷款 7 短期贷款包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款、出口押汇 8 抵押贷款按抵押品德50%~70%发放贷款 9 展期的要求和有关规定：（1）借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，中期贷款必须在到期日前一个月前向信贷部门提出展期申请（2）每一笔贷款只能展期一次。短期贷款不得超过原贷款期限，长期贷款不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过三年（3）展期贷款以展期之日公告的贷款利率为计息率 10 贷款损失准备的计提范围：贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款 11 票据贴现：商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为 12 银行承兑汇票可以贴现 13 贴现期的规定：贴现的天数从贴现之日起算至汇票到期日止，算头不算尾 14 财政性存款的比例为100%，方式为直接向央行缴存 15 缴存法定准备金的方式与范围：法定存款准备金由各分行按规定比例逐级汇总到总行，再由总行统一划缴中国人民银行。其比率为17．5% 16 再贴现：商业银行以未到期的以贴现票据，向中央银行办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让。贴现期一般不超过6个月 17 通过中国人民银行转汇的范围：跨系统异地汇划款项金额在10万元以上，系统内划转款项在50万元以上。划转方式：（1）先横后直 （2）先直后横（3）先直后横再直 18 同城票据交换一般由本市中国人民银行的分支机构主持进行 19 票据核算账户的名称：清算资金往来、同城票据清算。其性质为共同类 20同业往来：是金融企业之间由于办理系统结算、相互拆借的业务所引起的资金业务往来 21 异地跨系统转汇的范围：汇划款项金额在10万元以上。方式为—（1）先横后直（2）先直后横（3）先直后横再直 22 转贴现：是指商业银行持已贴现、未到期的商业汇票向其他商业银行融通资金的行为 23支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 24 支付结算的分类：（1）按支付结算业务实现的方式分为现金结算和转账结算（2）按所使用的支付结算工具不同，可分为“三票”——汇票、支票和本票，“一卡”——银行卡，“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 25 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。特点：适用面广，手续简便、划款灵活。汇兑分为信汇和电汇 26 支票的有关规定：（1）单位和个人在在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票（2）支票必须载明的事项：表明支票的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人姓名，出票日期，出票人签章。缺一则支票无效（3）支票一律记名，转账支票允许背书转让（4）支票的提示付款期为自出票起10日，超过提示付款期限的支票，开户银行不予受理，付款人不予付款（5）出票人不得签发空头支票或预留印章与银行印鉴不符的支票 27 银行本票的有关规定：（1）单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项，均可使用银行本票（2）本票可用于转账，注明现金字样的银行本票可用于支取现金（3）银行本票必须记载事项：表明支票的字样，无条件支付的承诺，确定的金额，收款人姓名，出票日期和出票人签章，缺一本票无效（4）银行本票分为定额和不定额本票（5）银行本票的提示付款期自出票日起不超过两个月（6）银行本票为见票即付（7）银行本票一律记名，允许背书转让（8）本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的、证明其享有票据权利证明，向出票人要求付款或退款 28 银行汇票的有关规定：（1）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票（2）汇票必须记载事项：表明银行汇票的字样，无条件支付的承诺，出票的金额，付款人姓名