外运欧西爱斯审计小结.docVIP

中外运欧西爱斯国际快递有限公司调查报告 调查目的：对中外运欧西爱斯国际快递有限公司 会计报表进行预审，并对重要预审领域预以重点调查，对企业会计制度的执行情况进行关注。 调查程序：符合性测试与实质性测试相结合，采用调查、了解、查看有关帐目等调查方法。我们重点调查了总部和北京分公司 的财务报表，并根据其他分公司的资料，对其他分公司的经营情况予以关注。 调查时间： 公司基本情况 1、公司性质 中外运-欧西爱斯国际快递有限公司（以下简称中外运-欧西爱斯）是由外经贸部批准成立的中外合资企业，由中国对外贸易运输（集团）总公司和日本海外新闻普及株式会社共同出资组建，主要经营国际航空快件（包括文件和包裹）的进出口运输及取送业务。经营期限为15年，于一九九六年一月一日正式营业，经过六年的业务发展，公司陆续成立天津、上海、大连、青岛分公司，在上海、北京设立多处办事处，今年广州分公司正在筹建中。1999年中国对外贸易运输（集团）总公司将其股权转让给中外运空运发展股份有限公司（以下简称空发展）。 2、组织机构 公司实行董事会领导下的总经理负责制。董事会为公司的最高决策机关，决定公司的各项政策；总经理由合资外方指派，副总经理由合资中方指派，由董事会授权，执行董事会决议并对公司的经营管理负全面责任，各地分公司经理由总经理推荐，由董事会任命，每年初进行业绩考核。 如图所示： 公司截止2002年9月30日的主要财务情况： 单位：元 项 目 金 额 银行存款 42,273,329.70 资产总额 59,983,644.98 负债总额 7,666,746.82 所有者权益 52,316,898.16 项 目 本年1-9累计 本年1-9预算 上年1-9同期 主营业务收入 64,992,613.72 57,293,276.95 49,667,263.21 主营业务成本 25,630,053.70 23,360,952.08 20,918,529.19 利润总额 27,223,212.10 21,169,138.46 19,521,582.54 净利润 20,210,275.18 15,771,009.69 14,548,105.74 利润总额/收入 41% 36% 39% 公司实收资本变动情况：（单位 万美元） 1996年1月 1997年12月 1998年1月 2000年9月 实收资本 100 112 192 224 其中 中方： 50 56 96 112 外方： 50 56 96 112 增资原因 成立北京总部 成立天津分公司 成立上海分公司 成立青岛、大连分公司 业务信息管理流程 业务流程 A、 出口货物流程 B、进口货物流程 费用流程 ★ a、b为营运费用 c 运输费用 d 派送费用（转运费） e 网络费用 A、出口日本、香港、其他国家货物 B、进口 注（1）从香港航班进口的票件,无论始发地是哪个国家都视为香港货物； （2）从日本航班进口的货物要区分“日本票件”和“其他国家票件”，“其他国家票件”由发件国OCS承担费用。 结算 A 结算项目 出口：收取快件费 支付营运费用、口岸费用、国际运费、转运费、派送费、 网络费、特别费用 进口：收取派送费、转运费、网络费、特别派送费 支付口岸费用、营运费用、转运费用、特别费用 B 结算关系 本地结算：送取快件费、营运部门费用、本地运输费用、口岸费用等直接由各分公司与本地客户结算 国内业务结算：中外运-欧西爱斯分公司之间的转运服务的收入，空发展分公司通过中外运-欧西爱斯分公司转运的货物的结算，都通过双方总部进行结算。 国际业务结算：进出口派送费、转运费、网络费、代垫费用等的收支，通过总部与其他国家结算。 如图显示： C 结算条款（以下为主要条款，详见各协议书） （1）中外运-欧西爱斯与欧西爱斯东京总部（以下简称OCS-TYO）结算 仍执行中国对外贸易运输（集团）总公司与日本海外新闻株式会社于1992年4月和1993年7月双方签定的合同书、备忘录中的费用标准，即 进口派送费 文件 按销售额的27% 包裹 按销售额的25% 出口派送费 文件、包裹均按销售额的20% （2）中外运-欧西爱斯与香港OCS 结算 按照2000年6月签定的协议，发往双方所在城市的票件，每件按如下标准相互收取派送费： 文件： 2美元/0.5KG 每增加0.5KG加收1美元 包裹： 3美元/0.5KG 每增加0.5KG加收1美元 超过100KG的货物,派送费按1美元/KG收取 （3）中外运-欧西爱