服装生产企业采购与付款内部设计开题报告.docVIP

开题报告 服装生产企业采购与付款内部设计 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：在实际工作中，采购与付款环节往往存在不相容职务没有做到恰当分离，以至于存在单位负责人大权独揽，采购员采购工作缺乏监督，仓库验收的责任没有清楚地划分，使得购进材料或商品的数量存在差错，质量得不到保证。企业应抓住采购与付款环节内部会计控制的关键控制点，使得整个采购流程井然有序，杜绝质次价高的材料流入，保证采购材料的数量和质量。内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。内部控制简单地说，是指为了保护财产物资的安全、会计信息的真实性和完整性以及财物活动的合法性的实施的有关控制活动。企业的内部控制，加强采购与付款内部控制，是现代企业在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。建立健全内部控制体系是服装企业强化经营管理、提高经济效益的有效途径。 预期目标：通过结合国内外研究理论，进行实证研究，在结合实际服装企业在采购与付款环节业务流程。建立合乎企业对该流程的内部严格控制，进行控制设计。并能到达使其建立现代企业制度，加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下服装企业能够完善的运行机制。 2.国内外研究现状 中国是世界上最大的服装消费国，同时也是世界上最大的服装生产国，但中国服装产业整体发展很不平衡。而中西部地区的服装产业则还非常的落后。各服装企业之间的竞争也还停留在比较低层面上，主要还停留在价格、款式等方面的竞争，绝大多数服装企业的产品销售还是以批发市场的大流通为主。但在企业内部还有流程许多不足，究其原因,主要是缺乏有效的内部控制。 李红霞，赵爱月（2007）在对建筑企业重要环节控制设计中总结得，一部分建筑施工企业对建立内控制度不够重视,内控制度残缺不全;更多的是有章不循,流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。从美国等成熟市场经济国家的实践来看,健全有效的内部控制是一种解决企业许多潜在问题的有效方法。人们普遍认为,内部控制可以将公司稳定在实现经营目标和完成公司使命的轨道上,使这个过程中的意外减到最小;使管理层能够适应迅速变化的经济和竞争环境、多变的顾客需求和偏好,并重新构筑企业未来的增长;可以提高经营效率,减少财产损失的风险,并有助于确保财务报表的可靠性和与规章制度的符合性。因此建筑施工企业应建立健全内部控制体系以强化经营管理,提高经济效益。 姚薇（2008）对采购业务的环节的研究。根据货物的需要向采购部门进行请购，无论由哪个部门进行请购，都必须填写请购单 需要货物的部门应当按照以销定。产和合理库存的原则，根据单位预算 实际需要等、情况，及时向采购部门提出采购申请 请购单必须。先由领用部门主管签名批准，采购部门应当负责检查请购单的申请是否属于该主管职权范围内可以批准的项目 凡超过限定金额的大宗采购必须由单位管理层集体决策审批，再交予采购部门执行采购请购应当考虑资金预算和材料消耗预算，保证材料采购按计划进行 采购请购还应核定审批权限，。属预算内采购的经既定权限审批后可进行采购；属预算外项目或超预算采购，应履行严格的特别审批程序。 杨欣(2009) 在对于ERP系统下采购管理中，企业应建立并实施的控制制度1.建立供应商定期考察制度。真实准确的供应商信息,采购中心应定期对供应商进行考核,以系统提供的各项指标分析表和相关检测部门提供的物料质检分析报告为主要依据,设定评分标准对供应商进行评分,作为供应商选取时的一个重要标准。这样能够保证供应商信息的准确，保证企业采购的顺畅。2.建立不相容职责分离制度。制定采购部门、物资管理部门、内审部门等部门内部的不相容职责分离制度。3.在选择供应商环节建立招标过程的审计监督制度。虽然有电子采购平台,但电子采购平台还需要与一系列的制度加以配合，企业还应成立独立的审计部对日常询比价、核价、竞价及招投标实行管理和监督，保证公平公正。4.建立财务部的合同审核控制制度。为了保证采购部的采购计划与财务部的预算不相冲突， [1]闫鲁宁. 国外政府绿色采购现状及对我国的启示[J]. 中国政府采购, 2006(12)[J].北方经贸,2005（1）（11[J]．现代商业，2010（7）2009（5）J].广州：广船科技,2005（6）． [111]张颖，郑洪涛．企业内部控制[M].北京：机械工业出版社，2009（1）． [12]张孝忠，周慧兰．BPR在服装企业采购中的应用[J]．中国物流与采购，2006（9）. [13]陈利军，徐国强. 内部控制与组织控制实证研究[专著][M].大连：东北财经大学出版社，2008.8. [14]王军辉. 企业内部会计控制方法与实务[专著][M]. 北京：中国市场出版社，2008.5. [15]郭锡龄. 内部会计控制规范和具体会计准则教程[专著][M]. 广州：暨南大学出版社