企业货币资金的内部控制外文翻译.docVIP

外文翻译 原文 Corporate internal control of monetary funds Material Source: Corporate cash management：strategy and practiceCorporate cash management：strategy and practice(B) 确保正确使用货币资金 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产，持有货币资金是进行生产经营活动基本条件。为了确保现金业务环节的安全，必须严格的审查和批准每一笔钱的开支。货币资金的内部控制制度是指使资金的使用规范化和制度化，减少不必要的费用支出,并发现其货币资金的内部控制制度工作弱点,以防止侵犯，挪用企业的货币资金。 (C) 确保货币资金可用 货币资金支出的频率要求企业拥有一定数量的现金。企业管理当局必须明白并非所有货币资金可以用来购买商品或支付日常运营成本费用。保持一定百分比的货币资金,以应付各项紧急情况或特定用途, 例如,债券,委托书,贷款协议或支付红利的、工资基金。例如,采购协议规定，企业必须在活期存款银行保留一定量存款,那么这个平衡不能被自由地使用和列为现金。现金在资产负债表项目下,只有一笔流动资产。管理当局将根据需要安排营运资金,正确地列出财务报表在资产负债表确定货币资金总额能立刻被用于其他用途。 (D) 保证其有效性货币资金 使用多种多样的融资、投资意味着一个合理、高效地调度和使用货币资金，以及防止或减少货币资金的闲置和浪费,最大化货币资金的经济效益。Money-for-money控制方法的本质就是要实行货币政策、财政收入和支出、长期的计划。在合理期限内，预计的货币资金存量一定的情况下,一些延迟执行货币资金来支付所有采购政策和加快的营销政策退的方式，比如转会债券,股票或票据贴现等,来解决货币问题。为达成此目标，投资决策有必要进行全面分析各种可能。Money-for-money控制方法涉及整个企业的经营活动,企业得到实际情况变化很大,应该使用更严密的控制方法与实际的运行。 第二,货币资金内部控制的内容 (A)岗位职责控制 严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本的全部账簿，全部收入和支出一律纳入的财务总账管理。(B)授权控制 单位授权控制职责，各级人员必须在授权和批准后,才能对有关经济业务进行处理。该控制方法,使每一个过程的一部分,明确职责和权限,使事件的发生在控制之下。授权控制要求各级管理人员有参考业务流程的权利,也需要明确承诺各级管理责任,使他们负责他们的行为。如产生的现金、银行存款、内部控制制度,我们必须先建立授权审批制度,现金、银行存款、收支服务,它需要由单位主要执行官或财务总监批准授权特定的人员来操作。这个过程确保现金、银行存款在货币资金收支业务的完全完整。 (C)安全、诚信控制 其范围包括各种各样的收支业务,公司收入和支出的资金在业务发生时是不是已经被放到适当的帐户。(1)库存控制的现金极限。现金不得超过上限,超过存放于银行。(2)发票、收入控制。使用发票、单据编号连续性,检查其货币资金是否符合发票收据来确保所有的货币资金收到都被记录。企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限，并设置登记簿进行记录