毕业论文(我国上市公司内部审计问题探讨).docVIP

江西财经大学成人高等教育 毕业论文 题 目 我国上市公司内部审计问题探讨 学生姓名 2012年 9月 论文 题目 我国上市公司内部审计问题探讨 论 文 要 点 上市公司内部审计作为公司治理结构和内部控制体系的重要组成部分在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。如何提高上市公司内部审计的质量,已成为实务界关注的热点课题,具有重要理论研究和实际应用价值。本文对上市公司内部审计的现有状况，内部审计面临的现实问题及完善我国上市公司内部审计的对策做了分析与探讨。 指 导 教 师 评 语 及 初 评 成 绩 成绩 教师签名 答 辩 委 员 会 评 语 最 终 成 绩 答辩委员会主任签字： 委员签字： 院（系）主任签字：  我国上市公司内部审计问题探讨 目录一、企业内部审计概述 1 1．内部审计的定义 1 2．内部审计的作用 1 3．内部审计的方法 2 4．与外部审计的区别 2 二、我国上市公司内部审计存在的问题及其原因分析 2 （一）存在的问题 2 1．内部审计机构设置和人员配备不合理 2 2．内部审计的独立性差，职能发挥不充分 3 3．内审业务范围狭窄 3 4．管理审计、效益审计的重视不够 3 （二）原因分析 3 1．审计人员素质欠缺 3 2．制度不完善 4 3．对内部审计的认识不足 4 三、完善我国上市公司内部审计的对策 4 1．设置合理的内部审计机构 5 2．提高内审人员的专业水准 5 3．应确保内部审计的独立性和权威性 6 4．拓展内部审计的工作内容 7 结束 语 8 参考文献 9 内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位。它既是内部控制系统的重要组成部分；也是监督与评价内部控制的主要手段。在上市公司的经营活动中，随着外部环境不断变化，各种风险也相应增加。内部审计在改进公司风险管理、完善公司治理结构及提高公司经济效益方面起着十分重要的作用。 一、企业内部审计概述 1．内部审计的定义。 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。的方法获取审计证据，需要根据情况采用各种审计方法。随着计算机技术和管理技能的发展，审计方法也越来越丰富，从定性分析法的归纳、判断、推理到定量分析法大量运用数学、统计、概率、抽样等知识进行科学的定量分析，发展到现在的计算机辅助审计，审计方法的运用越来越广泛。下面列举一些常用的审计技术方法，虽然简单，但这些是审计的基本技能，作为审计人员，应该能熟练应用。顺查法逆查法交叉法优选法推理法询问调查法观察法审阅法估计法复核法又叫验算法与外部审计的区别与外部审计相比，共同点为掌握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。独立性不同。两者的审计目标不同。两者关注的重点领域不同。业务范围不同。审计标准不同。专业胜任能力要求不同。内部审计机构设置和人员不合理水平 内部审计机构的产生有两方面的因素：一是内部管理的需要；二是外部审计和社会的压力以及政府部门的行政命令在这样的背景下势必造成设置过程中的草率与应付，使内审机构的规模和人员素质难以满足开展高效有利的审计工作的要求。由于设置的机构规模较小，人员较少，使内审机构难以开展大规模的内部控制制度评价以及财务收支审查等方面的内审工作。另一方面，由于内审人员素质的良莠不齐，我国的内部审计人员中不少人仅熟悉甚至不懂财务会计业务，有相当一些人员不具备必要的学识及业务能力，不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力，造成部分内审人员实施审计后出具不了象样的审计工作报告，从而一定程度上削弱了内审工作应有的作用，无法引起企业管理层的重视，内审工作更难以开展与提高，久而久之，形成了一种非良性循环。随着我国政府行政机关机构改革的全面展开和进一步深化，相当一部分行政部门的内审机构的编制被国家审计机关收回，其审计职责归入国家外部审计和部门内部财务稽核。不仅如此，内部审计在有些单位的地位不高也使内部审计人员对自身的工作缺乏足够的信心与热情，他们往往被误解或在不顺心状态抑或不适宜环境下工作，感觉到开展审计工作和实现自身价值的困难，造成“一流人才到财务部门，二流人才到内审部门”的状况，严重制约着我国内部审计事业的正常发展。 我国上市公司管理层对内部审计的实施范围和结果报告施加了较大影响，对内部审计价值认知程度不高。首先，大部分公司审计委员会未得到充分授权，计划或项目批准流于形式；其次，内部审计多限于传统的审计功能甚至将财务控制