大连重工TB-FI-020-总帐凭证业务处理流程.docVIP

大连重工·起重集团有限公司ERP项目 业务流程说明书－财务会计 业务名称：总账凭证业务处理流程 文档号：TB-FI-020 作 者： 张辉、宣静宇 保存日期： 2003年12月21日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2004年1月8日 版本号：1.0 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年12月21日 倪枫第二稿 2003年12月22日 确认和批准 该文档需要以下人员确认： 姓名 签名 日期 该文档需要以下人员批准： 姓名 签名 日期 存档 该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。 A:将来业务子流程模式 - 说明 Brief description of the process model 将来流程综述 会计人员根据审核无误的原始凭证编制会计凭证，如所有项目齐全，则编制记账凭证，如需核销，再核销过账，如不需核销，则直接过账。过账后，需检查凭证是否正确，如正确，则可打印相关报表；如不正确，若是已清项有问题，则需重置已清项再做相应处理，否则，直接更改或冲销凭证，直到正确。如到月底需结账。 如有不确定项目需编制预制凭证，到项目齐全确定了，则转入正式凭证流程；如不正确且是多余凭证则删除，如保留则必须修改然后再记帐该预制凭证。 对现有流程的改变 凭证在过账后审核，账簿可时时更新，使得实时性大大增强，且同时体现在财务会计和管理会计中。 通过预制凭证可输入暂时未拿到原始凭证或将来可能会发生的业务，便于查询或备忘。 由系统自动生成的凭证是直接记帐。如前端业务系统与财务集成的凭证都是系统自动记帐，无需财务另行输入。 B: 将来业务子流程模式 – 流程图 总帐原始单据由相关人员填列并传送到财务，经审核确认后交出纳做收付款结算，并由总帐制证人员做凭证的会计处理。审核人员对单据填列的项目逐一确认，若有错，返回填制人员修改。主要审核以下总帐原始单据： ⑴ 无借款单而直接到财务报销的员工报销单（包括费用类报销单、医药费、支出凭单等）。 ⑵ 各种费用分摊（如行政部机票费、房租、物业水电、网络通讯费、邮寄费、报刊费、食堂餐费等） 的分摊表 或报销单。 ⑶ 费用的预提及待摊（如应计利息，待摊邮电费）的会计业务的帐务处理文件或报销单。 ⑷ 工资，应交税金（除增值税），长期投资，实收资本，结帐调整等的帐务处理文件。 根据原始单据审核岗传来的已审核签章的原始单据进行收、付款的结算业务。包括： ⑴ 不涉及借款的员工个人费用类报销，如差旅费，医药费，支出凭单等。 ⑵ 其它应从总帐模块处理的对外支付并不由银行直接划款的各种款项。 收到原始单据后，首先检查单据有无审核人员签字，经办人、以及所有必要信息是否填写完整、清晰。然后办理收款、付款业务。收付款业务包括：现金、支票、汇票、汇款、转款及各种外币结算。最后，要在单据上盖章，包括：现金收讫、现金付讫；转帐收讫和转帐付讫。 对于无法完全确定信息的凭证或预先确定须经凭证审核人员审核的会计业务，可以由总帐制证人员制证后不直接过入总帐，先保存为预制凭证，待审核人员审批后记帐。预制凭证会占用凭证号，过帐时真实的凭证号与预制凭证号是一致的。 凭证审核人员主要对凭证的会计处理做批准，检查是否记入适当的科目，是否记入相应的成本中心、利润中心，帐户是否完整、平衡，同时对原始单据的审核人员的判断做进一步的确认。 由总帐制证人员修改预制凭证中有错的内容，如金额、匹配的成本中心和利润中心等，直至完全正确后方可入帐。 对于不能通过审核并无修改必要的预制凭证，直接在系统中删除。删除的预制凭证也生成空白的财务凭证，占用一个凭证号。为了不占用凭证号，也可以将原预制凭证的内容更改成新凭证的内容即可。 凭证经审核应过帐或业务不需审核可直接过帐。 由总帐过帐人员在制证的同时对进行未清项管理的业务进行核销，如短期借款、长期借款等等。 对进行未清项管理的总帐业务，如果进行冲销操作，则需要先将已经核销的业务进行重置或重置并冲销。 由总帐过帐人员对已经过帐的的凭证进行修改。 发现已过帐凭证有误时，由总帐过帐人员对已经过帐的的凭证进行冲销。 打印日常总帐凭证，并与原始凭证一一对应，交凭证归档人员。 显示/打印日常总帐分析报告。 C:其它说明 特殊情况说明 系统可以实现与现有模式相同的先审核再记帐的方式，但实时性得不到改善，经项目组讨论，采用先记帐再审核得方式，使得实时性大大增强，且同时体现在财务会计和管理会计中。 由于总帐凭证是做完同时记帐，后审核，如果有错，凭证的主要项目需冲销，产生冲销凭证，所以做凭证时需要小心仔细，尽量避免错误发生。 相应管理细则 会计凭证打印格式 汇