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预 算 管 理 Aerospace finance and accounting 基于精细化管理的全面预算问题分析 科工四院湖北三江航天 阳机电有限公司 吴金娥 十二五 期间是中央企业 或修正预算目标 与企业的现 后 财务部门仅在月末 季末 野 冶 尧 尧 实现 做强做优 世界一流 战 状 能力 市场需求 战略目标 年末将预算执行数据简单汇总 野 尧 冶 尧 尧 尧 略目标的关键时期 因此 中央 等脱节 业务部门预算意识不 略加分析 便形成一份全面预算 遥 企业要以全面预算管理提升活动 强 没有充分认识到预算管理与 执行情况报告 由于缺乏对预算 为载体 找准企业管理中存在的 企业经营目标的关系和重要性 执行过程的跟踪与监测 预算结 突出问题和薄弱环节 有针对性 认为预算是财务部门对业务部门 果不能真实反映生产经营的实际 地制定改进提升方案 细化控制 的管控 约束及考核 与财务部 状况 不能提供有效的管理建 尧 措施 切实实现经济效益增长和 门就指标讨价还价 预算目标仅 议 预算的作用大打折 遥 预算 管理水平提升遥 有财务部门制定的一 二级目 缺乏刚性 审批程序不严 预算 尧 当前中央企业全面预算 标 没有业务部门分解的三 四 调整申请和预算外支出申请经常 尧 管理中存在的问题 级目标 预算责任未全面分解尧 发生 缺乏预算执行动态的跟 目标确立不科学预算 落实 员工肩上没有责任 预算 踪 检查与考评 过程控制流于 冤 尧 管控失效 管控积极性不高遥 形式 影响了预算的有效实施遥 全面预算是一个闭环流程 二 预算过程控制薄弱管 三 预算信息反馈不足决 冤 冤 从目标确定起 经过预算编制尧 理引导作用不强 策支撑能力不强 执行监控 最终落实到绩效评 全面预算管理不是一项孤立 预算信息反馈应为经济运行 价 在这个闭环管控过程中 预 的工作 而是通过对企业内部各 监控和经营业绩考评提供信息支 遥 算目标是行动指南 是企业在特 项资源与业务活动进行系统规 持和依据 准确 及时 全面 遥 尧 尧 尧 定时间内应达到的水平和努力方 划 协调和控制 优化管理流 深入的预算信息反馈可以让决 尧 向 绩效评价是保障 是促进预 程 规范管理行为 落实目标责 者了解经济运行背后的问题 及 算目标实现的手段遥 任 不断提高工作效率 降低成 时纠正偏离目标的行为 起到决 目前中央企业普遍存在着经 本费用 提高竞争能力 促进企 支撑作用遥 营业绩考核与评价的压力 部分 业整体发展战略的稳步实施 可 部分企业重视预算编制 但 遥 企业没有理清预算目标与业绩考 见 全面预算管理的作用为引导 忽略预算信息反馈 没有建立