集团公司的全面预算管理.pptVIP

1 集团公司全面预算管理 ***集团公司 1 集团公司全面预算管理 全面预算管理概述 全面预算编制 全面预算管理 全面预算评价 目 录 1 1、全面预算管理的定义 全面预算管理概述 全面预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划， 它以数字的形式反映企业未来1年内的所有行动计划及其目 标值。 全面预算管理是以战略目标为出发点，围绕全面预算的 执行，采用分析、检查、控制、调整和评价等手段促使全面 预算目标达成的过程。 全面预算是企业资源分配和绩效计量的重要依据，是 企业化战略为行动的重要工具。 1 2、全面预算管理的内容构成 全面预算管理概述 1) 经营预算 年度经营计划，对企业采购、生产、销售等具体运营活 动的成本费用进行预算。 2) 资本预算 完成经营预算目标所需资源配置的主要依据（包括长期 投资和固定资产投资） 3) 资金预算 现金流预算，主要是防止财务风险，提高资金利有效 率。 4) 财务预算 预算数据的综合体现，结果为预算的资产负债表、损益 表和现金流量表。 1 3、功能与意义 全面预算管理概述 1）功能 A、明确目标 B、配置资源 C、考核标准 D、控制依据 2）意义 A、统一思想行动 B、提高资金使用效率 C、降低成本费用 D、较好地应对变化 1 4、全面预算管理的原则 全面预算管理概述 1) 反映经营计划的原则 2) 先进性原则 3) 全局性原则 4) 严肃性原则 1 5、全面预算管理的组织机构 全面预算管理概述 1) 决策机构 预算决策委员会 2) 管理机构 集团预算管理部 3) 编制机构 子公司财务部和相关部门 4) 执行机构 各子公司 1 1、预算编制决策流程 全面预算的编制 机构 流程 时间 预算决策 委员会 子公司 预算管理部 编制上报 12月上旬 12月中旬 预算决策委员会 审议批准 子公司 下达执行 12月末 10月中旬 11月下旬 NO NO 下达目标 审查平衡 1 销 售 预 算 采 购 预 算 销 售 费 用 预 算 管 理 费 用 预 算 工 序 加 工 费 预 算 直 接 材 料 预 算 生 产 预 算 制 造 费 用 预 算 预 计 损 益 表 预 计 现 金 流 量 表 预 计 资 产 负 债 表 财 务 费 用 预 算 税 金 预 算 独 立 核 算 销 售 收 入 独 立 核 算 利 润 营 业 活 动 净 现 金 流 总 资 产 报 酬 率 不 良 资 产 率 公 司 级 KPI 预 算 固 定 资 产 投 资 预 算 经营预算 财务预算 资本预算 2、全面预算编制流程 人 工 预 算 期 间 费 用 预 算 资金预算 技 改 项 目 投 资 预 算 新 项 目 投 资 预 算 资 金 预 算 生 产 成 本 预 算 全面预算的编制 1 3、预算编制方法和依据 全面预算的编制 1 3、预算编制方法和依据 全面预算的编制 1 4、预算编制的时间要求 全面预算的编制 集团及各子公司年度经营计划的编制时间为每年度的11月份，必须在11月31日前报集团总裁批准完毕。 各子公司年度预算根据其年度经营计划编制，编制时间为每年度的12月，原则上必须在当年度12月31日前报集团总裁批准完毕。 1 1、全面预算管理循环 全面预算的管理 编制 检查 追加、转 移、减少 执行 分析 控制 评价 1 2、企业发展不同阶段的预算管理重点 全面预算的管理 强调 提高市 场占有 率 强调 成本控 制过 程 强调 控制现 金 强调 有效利 用资 本 投入期 发展期 成熟期 衰退期 资本预算 销售预算 成本预算 现金预算 战略导向 收入导向 成本导向 利润导向 预算管理导向 预算起点 期间 预算管理重点 1 3、预算分析 全面预算的管理 月度分析主要收集市场与营销、生产与质量、设备与技术等信息，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法进行分析。 季度分析的内容与月份分析内容基本一致，但要求重点评价各子公司预算执行的现状、发展趋势及其存在的重要问题。还要求各子公司从人员流程的角度进行分析与评价。 季度分析时，对于各子公司经营管理过程中存在的重大问题，采用集团总裁质询各子公司总经理制度。 1 4、预算检查 全面预算的管理 预算管理部于每季度组织各子公司财务部门对本单位上季度预算执行情况和运营情况进行检查。 检查重点为： 1) 预算的完成情况 2) 统计口径是否与文件规定相符 3) 是否存在作