2010《实施内部审计业务》综合练习及答案3.docVIP

一、单项选择题 1.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该： A.把审计范围转为关注与大气排放相关的活动； 　 　　 　 B.向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象； C.记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响； 　　 　　 　 D.向该经理介绍相关法律。 ? 2.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是： A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较； 　 　　 　 B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较； C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较； 　　 　　 　 D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较 ? 3.《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？ A.对每个内部审计师业绩的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部评价。 C.对审计工作的监督。 　　 　　 　 D.对《标准》符合性的外部评价。 ? 4.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：（1）是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金；（2）对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动；（3）不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 A.只有（1）是对的； 　 　　 　 B.只有（3）是对的； C.只有（1）和（2）是对的； 　　 D.只有（2）和（3）是对的。 ? 5.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是： A.审查该系统的设计说明； 　 　　 　 B.与用户进行面谈； C.检查用户参与开发的记录； 　　 　　 D.检查系统测试计划和测试结果。 ? 6.要对赊销批准（Credit-granting）部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？ A.观察赊销批准过程； 　 　　 　 B.审计应收帐款注销趋势； C.和赊销批准经理面谈； 　　 　　 D.检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。 ? 7.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述１３家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？ A.将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目； 　 　　 　 B.向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性； C.检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余； 　　 D.将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据。 ? 8.为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：（1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；（3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。 A.只有（1）是对的； 　 　　 　 B.只有（3）是对的； C.只有（1）和（2）是对的； 　 D.（1）、（2）和（3）都对。 ? 9.审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？ A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告； 　 　　 　 B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况； C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明； 　　 　　 　 D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验。 ? 10.《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(危险信号)。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关? A.慷概的业绩奖励制度。 　 　　 　 B.盛气凌人的管理层。 C.实际结果与预算的日常比较。 　　 D.只关注财务业绩不断增长的管理层 ? 11.下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？I．危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。II．内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。III．许多危险信号（红旗标志）的性质是是“主观的”，即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。 A.I和 　 　　 　 B.I和III C.和III 　　 　　 D.只有III ? 12.内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来