2010《实施内部审计业务》综合练习及答案9.docVIP

一、单项选择题 1.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronicworkpapers)。其决策的标准主要来 自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言： A.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。 　 　　 　 B.应该考虑到对工作底稿进行备份。 C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。 D.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。 ? 2.作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是： A.没有责任，这是相关政府机构的责任 　 　　 　 B.你有责任保证遵循了公司的政策和程序 C.经营性审计不要求确保遵守法律和法规 　　 　　 　 D.准则要求你确保遵守法律和法规 ? 3.根据准则规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述； A.针对财务报表进行审计 　 　　 　 B.外部审计师要利用内部审计师的工作 C.某领域中已经进行过全面审计 　　 　　 　 D.审计意见将会改善与报告阅读者的交流 ? 4.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能够轻易地累积大额非必需预付差旅费。在上述审计结论中，作为要素之一的“情况”是指： A.预付款不得超过预估45天费用 　 　　 　 B.员工累积大额非必需预付差旅费 C.程序不要求对大额预付款加以解释 　　 　　 　 D.差旅预付费超过规定最大额 ? 5.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能够轻易地累积大额非必需预付差旅费。发现上述情形的原因是： A.公司的预付款政策不要求特别说明 　 　　 　 B.公司政策允许向被授权的员工提供差旅基金 C.员工累积大额差旅预付费 　　 　　 　 D.差旅预付费未得到及时清理 ? 6.在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？ A.确定对追加测试的需要。 　 　　 　 B.审核总结性的审计发现报告书。 C.选拔或批准小组成员。 　　 　　 　 D.组织和起草审计报告。 ? 7.内部审计的范围最初被定义为 A.审计目标； 　 　　 　 B.工作安排与时间估算； C.前期调研； 　　 　　 　 D.审计项目。 ? 8.进行这种改革时,管理部门告诉职工,如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品质量.希望职工明白通过学习多项技术,就会使生产率和质量提高.他们保证职工参加额外的训练,使职工获得新技术和取得成功.管理层的解释说明什么? A.提高职工的积极性 　 　　 　 B.让职工知道公司对他们的期望 C.用职工一致的需求去激励他们 　　 　　 　 D.认为职工会努力工作以得到公平待遇 ? 9.下列哪一项属于审计目标? A.观察现金收入的逐日储蓄； 　 　　 　 B.分析现金短缺模型； C.评价现金收人是否得到恰当保证； 　　 　　 　 D.逐月重新计算银行对帐单。 ? 10.根据下面的资料回答问题某银行的审计人员正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：●限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。●限制用来向某些行业提供贷款的数额。 ●要求对所有超过S100，000的贷款保留额外的文档资料。审计人员想要确定：(a)是否有违反既定法规的情况；(b)是否控制系统和措施足以防止违规行为发生。为证实上面的审计关注，审计方案中应包括的审计程序是： A.向10大客户发送询证函，据以证实帐户余额的可收回性。 B.对所有超过$100，000的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。 C.使用审计软件生成应收贷款帐龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏帐备抵。 D.以上三项都不对。 ? 11.下面列举了4类常见审计证据，使用证据类型回答以下问题证实购买的计算机资产价值的最有说服力的证据是： A.询问管理当局的证据。 　 　　 　 B.对被审者程序的观察证据。 C.实物检查证据。 　　 　　 　 D.外部生成的证据资料。 ? 12.根据下面的资料回答问题在对采购部门的审计中，内部审计