必威体育精装版电大【基础会计】考试答案小抄（业务题）.docVIP

五、核算业务 (一)实力百货公司20××年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项： 1．向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。 2．送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知。 3．向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账。 4．公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账。 5．银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司末接到通知而尚未入账。 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。 答：编制银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 20××年5月30日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 26900 1260 4810 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 15050 9800 1500 调整后余额 23350 调整后余额 23350 （二）某商店盘点库存商品发现下列问题，原因待查： A商品盘亏10件，每件30元； B商品盘亏110打，每打19元； C商品盘盈2公斤，每公斤26．50元； D商品盘亏3公斤，每公斤48元。 上述盘盈盘亏经查明原因，批准处理如下： A商品盘亏是由于保管人员过失造成，应由过失人赔偿； B商品盘亏系火灾引起，列作营业外支出； C商品盘盈属于商品自然升溢，作冲减管理费用处理； D商品盘亏属于商品自然损耗，作营业费用处理。 要求：根据上述资料编制会计分录。 答：根据资料编制会计分录如下： （1）批准处理以前： 借：待处理财产损溢 2534 贷：库存商品 2534 借：库存商品 53 贷：待处理财产损溢 53 （2）批准处理以后： 借：其他应收款 300 营业外支出 2090 营业费用 144 贷：待处理财产损溢 2534 借：待处理财产损溢 53 贷：管理费用 53 （三）华丽百货公司20××年12月30日进行财产清查，结果如下： 盘亏设备一台，原值60000元，已提折旧32000元； 盘盈办公设备一台，重置价值75000元，估计六成新； A商品盘亏20件，实际单价210元； B商品盘盈5件，实际单价16元； 财产清查结果经批准作如下处理： 固定资产盘盈盘亏作营业外收支处理； A商品盘亏，其中3件属仓库保管员过失造成，责成其赔偿；17件属管理制度不健全造成，列入营业费用； B商品盘盈系计量不准造成，应冲减管理费用。 要求：根据以上资料编制会计分录。 答：根据资料编制会计分录如下： （1）批准处理以前： 借：待处理财产损溢 28000 累计折旧 32000 贷：固定资产 60000 借：固定资产 75000 贷：待处理财产损溢 45000 累计折旧 30000 借：待处理财产损溢 4200 贷：库存商品 4200 借：库存商品 80 贷：待处理财产损溢 80 （2）批准处理以后： 借：营业外支出 28000 贷：待处理财产损溢 28000 借：待处理财产损溢 45000 贷：营业外收入 45000 借：其他应收款