股权投资管理有限公司财务管理制度.docVIP

XX股权投资管理有限公司 财 务 管 理 制 度 二零一二年 总 则 为了规范汉坤股权投资管理有限公司财务行为，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》和本公司的《财务制度》，特制定本制度,以后根据公司发展需要经董事会审批后适当修改本制度。 财务管理的原则是建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映其财务状况和经营成果。 财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。 基础工作的建立 会计机构设置及职责 1、财务人员配置 配置财务总监一名、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。 2、财务总监职责 (1)及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。 (2)拟定业务计划，考核、分析预算、费用预算的执行情况。 (3)参与公司基金产品的设计、基金投资分析，对被投资企业进行可投性分析研究，保障被投资项目收益的稳健性。 3、会计人员的工作权限 A、有权参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。 B、有权参加有关业务、经营管理会议。 C、有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。 会计管理制度 凡本制度未涉及的部分，均按《企业会计准则》的规定执行。 第一节 会计基础工作规定 会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行； 会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置； 凭证采用记账凭证，会计核算采用收付实现制； 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序： 1、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； 2、根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； 3、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； 4、根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表； 5、根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐； 6、根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表； 记帐规则 1、登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔； 2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号； 3、记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略； 4、会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录； 5、明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天； 6、每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚； 7、记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销； 8、红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项： 经济业务完成后，发生退回或退出； 经济业务计算错误发生多付或多收； 帐户的借方或贷方需要保持一个方向； 其他必须冲销原记数字的事项； 9、记帐发生错误，用以下方法更正： 记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证；记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内； 记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据； 10、各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”； 11、月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线； 12、编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿； 13、年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的 第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销； 结帐 结帐是指结算各种