管理制度-美亚柏科：内部审计制度.pdfVIP

厦门市美亚柏科信息股份有限公司 内部审计制度 二○○九年十一月 第一章 总 则 第1条 为加强厦门市美亚柏科信息股份有限公司（以下简称“公司”）内 部审计工作，提高内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计 法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规、规章和规定，制 定本制度。 第2条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员对公司内部控 制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动 运行的效率和效果等开展的评价活动。 第3条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第二章 审计机构设置及职责 第4条 公司董事会下设审计委员会。审计部对审计委员会负责，向审计委 员会报告工作。审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导 之下，或者与财务部门合署办公。 第5条 审计部制订并完善《内部审计工作手册》，规范内部审计程序；同 时积极了解、参与公司的内部控制建设。 第6条 审计委员会指导和监督审计部工作，履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和 报告等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审 计工作进度、质量以及发现的重大问题； （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单 位之间的关系。 第7条 审计部在公司董事会及审计会委员领导下开展内部审计工作时，履 行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股 公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查 和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股 公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有 关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括 但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键 环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的 舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内 部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第三章 审计人员设置及职责 第8条 审计部设有专职审计人员三名。审计部人员应有明确的岗位职责和 权限。 第9条 审计人员应当熟悉有关的法律、法规和公司以及控股子公司的业务 流程，具备必要的专业知识、业务能力和良好的职业道德，具有调 查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力以及有效沟通的能力。 审计部通过实施后续教育，保持和提高审计人员具备足够的专业胜 任能力。