深圳市通产丽星公司财务核算和控制制度.pdfVIP

深圳市通产丽星股份有限公司 财务核算和控制制度 （经公司第一届董事会第二十七次会议审议通过） 第一章 财务收支审批制度 第一条 收入范围和管理原则 （一）收入范围：包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和补贴 收入； （二）管理原则：所有主营业务收入实行集中管理，并由银行专户回拢货 款。 第二条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管 理实施要求，明确报销程序、标准及报销纪律等，以规范报销行为和费用合理 开支，提高企业经济效益。 第三条 财务部是应收账款管理中心，负责应收账款的监督、分析、清理， 提出应收账款管理的建设性意见，并加以实施；营业部对本部门责任范围内的 应收账款的发生、对账、催讨和回收全过程负责。 第四条 应收账款产生的对象必须是本公司的基本客户单位，基本客户资 格的取得，必须经过公司财务部和市管科评审，其具体步骤按公司内部控制制 度执行。 第五条 业务人员和财务人员应加强对应收账款的发生、回收的监督，对 销售放款的限额进行查核。定期做好对账工作，做到财务账簿、业务员的应收 款台账、客户单位的欠款额相一致，以保证应收账款的安全。 第六条 财务部门每月按销售责任人和客户单位为序打印应收账款的增减 发生额和余额，每季度做好应收账款的账龄分析，送交公司相关领导，分析应 收账款的合理性，对应收账款存在的问题提出改进建议。 第七条 公司根据应收账款的不同账龄，按会计政策确定的坏账准备计提 办法，每年末由财务部门对应收账款提取适当的坏账准备。 第八条 公司对于符合下列条件的应收账款，可全额作为坏账损失： （一）债务人破产或者死亡、债务单位撤销，资不抵债、现金流量严重不 足等，按法定程序追偿后仍无法收回并已取得有关部门证明的债权； （二）逾期未履行偿债义务已超过五年仍无法收回的债权； （三）具有其他足以证明应收账款可能发生的损失的证据。 核销坏账的申请由责任人所在部门提交书面报告，对坏账形成的过程及原 因、追踪催讨的经过及结果、确认坏账的证明材料及有关责任人员的处理意见等 加以说明，报主管经理审批后，按公司坏账损失审批权限报批核销。 第九条 费用申请及报销程序 （一）费用申请程序：经办人填制《费用开支申请报告单》——部门主管、 主管经理审核——财务部复核——财务总监审核——总经理审批——出纳支付 款项； （二）费用报销程序：经办人按费用类别填贴《费用报销单》——部门主 管、主管经理审核——财务部复核——财务总监——总经理审批——财务会计 制单。 第十条 审批权限 （一）费用借支和费用报销金额在10000 元（含本数）以下的，由部门主 管确认,主管副总审核，财务部复核，总经理审批后即可支付； （二）费用借支和费用的报销金额在10000 元以上的，由部门主管确认， 主管副总审核，财务部复核后，由财务部专人集中送报财务总监审批后方可报 总经理审批，未经财务总监审批的不可办理付款和报销； （三）各部门招待费和公关费用不受金额限制，全部须按费用报销程序， 报财务总监和总经理联签后财务部方可付款； （四）财务总监、主管副总、总经理的所有费用开支和报销不受金额限制， 需由财务总监和总经理联名审批； （五）财务总监出差或外出时，需由财务总监审核的单据,财务总监可先授 权总经理先审批，财务部汇集后可一起报财务总监审批。 第十一条 公司员工因公出差借款或报销，由借款申请人填写《费用开支 申请单》或《费用报销单》，凡单笔金额超出人民币 1 万元，须先经部门主管审 批后报部门主管经理审签，报公司财务部审核，由财务部汇送公司财务总监审 签、总经理签字批准，方能借款或报销。凡单笔金额低于人民币 1 万元，由部 门主管确认,主管副总审核，财务部复核,总经理审批后即可借款或报销。凡有审 签权限的部门主管须在财务部签留字样备案。 第十二条 日常费用开支和专项费用开支 （一）员工差旅费报销标准参照公司制定的《差旅费报销及补助管理办法》 执行；