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黑牛食品股份有限公司 财务管理制度 二零一一年五月 目 录 第一章 总 则 1 第二章 财务管理体制 1 第三章 财会人员岗位责任制度 6 第四章 会计政策 8 第五章 财务预算管理 30 第六章 货币资金的管理 31 第七章 募集资金管理 33 第八章 财务监督与审计 33 第九章 附则 34 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管 理，有效地防范财务风险，确保公司的各项具体财务管理和核算工作制度化，保 证会计信息质量，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部会 计控制规范》等相关法律、法规以及公司章程的规定，结合公司具体情况，特制 定本制度。 第二条 公司财务管理的基本任务是规范各项财务收支的计划、控制、核算、 分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，为股东创造最大 收益。 第三条 本制度适用于公司及控股子公司、分公司，其他子公司可参照执行。 第二章 财务管理体制 第四条 公司实行“财权相对集中，分级授权管理”的财务管理体制，在集 中领导下，按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理和监督。股东大会、董 事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财 务行使相关的职权。 第五条 股东大会是公司的权力机构，对公司的财务行使下列职权： （一）决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换非由职工代表出任的董事、监事，决定有关董事、监事的 报酬事项； （三）审议批准董事会报告； （四）审议批准监事会报告； （五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （七）对公司增加或者减少注册资本作出决议； （八）对发行公司债券作出决议； （九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式等事项作出决议； （十）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； 1 财务管理制度 （十一）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总 资产30%的事项； （十二）审议批准变更募集资金用途事项； （十三）审议股权激励计划。 第六条 董事会对股东大会负责，对公司财务行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债券或其他证券 及上市方案； （五）拟订公司重大收购、收购公司股票或者合并、分立、解散及变更公司 形式的方案； （六）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵 押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项； （七）根据总经理的提名，聘任或者解聘财务负责人，并决定其报酬事项和 奖惩事项； （八）管理公司信息披露事项； （九）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所； （十）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。 第七条 监事会对公司的财务行使下列职权： （一）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见； （二）检查公司财务； （三）发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事 务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。 第八条 总经理对董事会负责，根据董事会的授权，对公司财务行使下列职 权： （一）组织实施公司年度经营计划和投资方案； （二