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目录 1引言 1 2会计电算化的内部控制 1 2.1内部控制含义 1 2.2内部控制的基本结构 1 2.3企业内部控制要素 2 2.4内部控制的主要内容 2 2.5内部控制的特点 3 3会计电算化对会计内部控制的影响 4 3.1内部控制的范围扩大 4 3.2会计电算化的使用改变会计核算的环境 4 3.3数据存储介质的变化对会计内部控制产生了影响 5 3.4严格机构和人员的管理与控制 5 3.5内部控制的形式和重点发生了变化 5 3.6会计数据的安全隐患问题突出 5 4会计电算化条件下内部控制的现存问题 6 4.1“一身多职，越俎代庖”现象严重，安全意识淡漠 6 4.2原始凭证数字化，易于伪造 6 4.3内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大 6 4.4数据的安全性、必威体育官网网址性差 6 5完善会计电算化内部控制的建议 7 5.1全面提高会计人员素质 7 5.2加强内部审计制度 7 5.3加强会计人员职能控制 7 5.4加强对信息系统的监督 7 5.5做好电算化会计档案的管理工作 8 6总结 8 参考文献 9 浅议电算化会计系统内部控制 摘要 随着电子信息产业的不断发展。会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，随之而来的如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注。 关键词：会计电算化 内部控制 信息系 1引言 企业在建立了电算化会计系统后，会计管理环境和会计核算方式发生了很大的变化。由于计算机的使用，加快了会计数据处理的速度，扩大了会计数据领域，提高了会计信息的准确性和可靠性。但同时也让企业内部控制制度部分失效，为企业的内部控制带来许多新问题，因此加强电算化会计系统的内部控制就显得尤为重要。内部控制制度是指单位为了保证业务活动有序进行、确保信息质量真实可靠、保护资产安全完整、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务；及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等 2.3企业内部控制要素 境 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进一般控制是指任何电算化会计信息系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成要素（人、硬件、软件）及环境实施的控制。组织与管理控制是指通过部门的设置、人员的分工、岗位职责的制定、权限的划分等形式进行的控制，其基本目标是建立恰当的组织机构和职责分工制度，以达到相互牵制、相互制约、防止或减少错弊发生的目的。则是系统包括：资源的适当配置；系统的调试应有各岗位的参与；新的系统应与传统系统并行一段时间并经有关部门审批后才能替代传统系统使用；严格的验收程序等系统的维护是指日常为保障系统正常运行 而对系统硬软件进行的安装、修正、更新、扩展、备份等方面的工作。系统维护控制就是针对这些工作而实施的控制数据和程序控制数据和程序控制主要是指对数据、程序的安全控制。程序的安全与否直接影响着系统的运行，而数据的安全与否关系到财务信息的完整性和必威体育官网网址性。数据控制的目标是要做到任何情况下数据都不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接触控制、丢失数据的恢复与重建等，而数据的备份则是数据恢复与重建的基础，是一种常见的数据控制手段，网络中利用两个服务器进行双机镜像映射备份是备份的先进形式