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第十一章 财务管理基础 考情分析 本章主要介绍了财务管理的基础、目标、内容、环境，资金时间价值的含义、现值、终值和利 率的计算以及资产的风险和收益等财务管理的基础知识。新增章节历来都是考试内容之一，预计 2010 年考分在 8 分左右。本章不仅要掌握相关知识点的客观题，还应注意资金时间价值、资产的收 益与风险等的计算题。 学习要求 1.掌握财务管理的基础、目标、内容、环境 2.掌握现值和终值的含义与计算方法 3.掌握利率的计算、名义利率与实际利率的换算 4.掌握资产的风险与收益的含义 5.熟悉资产风险的衡量方法。 第一节 财务管理概述 一、财务管理的基础 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 （一）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 1.投资活动 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。 企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外 部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。 狭义的投资仅指对外投资。 【提示】重点关注投资的概念（广义和狭义）以及判断。 【例·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（ ）。 A.广义投资 第 1 页 B.狭义投资 C.对外投资 D.间接投资 『正确答案』A 『答案解析』广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内 部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。 【例·单选题】下列各项中，属于广义的投资而不属于狭义的投资的是（ ）。 A.购置固定资产 B.购买其他公司的股票 C.与其他企业联营 C.投资于外部项目 『正确答案』A 『答案解析』广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或 与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无 形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。 2.资金营运活动 企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品， 从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用。其次，当企业把商品或产品售出后， 便可取得收入、收回资金，最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集 所需资金。 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务 活动，也成为资金营运活动。 【例·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ ）。 A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.支付工资和其他营业费用 『正确答案』ABD 『答案解析』C 属于投资活动。 3.筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源一是企业权益资金，二是企业债务资金。 【提示】重点关注资金来源以及筹资活动的判断 4.资金分配活动 企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收 入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。广义地说，分配是指对企业 各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。 【提示】重点关注分配的概念（广义和狭义）。 广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程； 狭义的分配仅指对净利润的分配。