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保险行业主要会计分录参照表 涉及资金类 1、提现 借：现金 贷：银行存款 现金流量：现金内部流动 2、存现 借：银行存款 贷：现金 现金流量：现金内部流动 3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入） 借：银行存款（收入户） 贷：应收保费/ 险种 其他应付款/代扣车船税/本年 现金流量：现金保费、暂收款项 4、收到未到起保期保单保费 借：银行存款 贷：预收保费/险种 现金流量：现金保费 5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入） 借：应付赔付款/险种 贷：现金/银行存款（支出户） 现金流量：现金支付赔款 6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入） 借：应收保费（预收保费）/险种 贷：现金/银行存款 现金流量： 现金保费 7、支付职工工资 借：应付职工薪酬/工资 贷：应付职工薪酬/住房公积金 贷：应付职工薪酬/养老金 贷：应付职工薪酬/医疗保险 贷：应付职工薪酬/失业保险 贷：应交税费/本公司/个人所得税 贷：银行存款 现金流量： 现金支付职工营业费用 8、缴纳住房公积金 借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它 （单位部分） 借：应付职工薪酬/住房公积金（个人部分） 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付职工营业费用 9、缴纳养老金、医疗、失业等 借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种 （单位部分） 借：应付职工薪酬/养老金 （失业保险/医疗保险）（个人部分） 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付职工营业费用 10、银行利息收入 借：银行存款 贷：利息收入/银行存款/活期存款 现金流量：活期存款现金利息 11、缴纳营业税 借：应交税费/本公司/营业税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付营业税款 12、缴纳城建税 借：应交税费/本公司/城市维护建设税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费 13、缴纳教育费附加 借：应交税费/本公司/教育费附加 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费 14、缴纳印花税 借：应交税费/本公司/印花税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费 15、缴纳车船税 借：其他应付款/代扣车船使用税/本年（上年） 贷：现金/银行存款 现金流量：现金退暂收款 16、缴纳个人所得税 借：应交税费/本公司/个人所得税 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付个人所得税 17、各类借款 借：其他应收款 贷：现金/银行存款 现金流量：支付职工借款及备用金 18、员工还款 借：现金/银行存款 贷：其他应收款 现金流量：收回职工借款及备用金 19、 报销各类费用 借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付其他营业费用 20、购入固定资产（固定资产卡片初始录入） 借：固定资产/机器设备（交通运输设备/…）/电子计算机（/…） 贷：现金/银行存款 现金流量：购置其他固定资产 21、支付间接理赔费用（通过财务全流程） 借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付赔款 22、支付直接理赔费用 借：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付赔款 23、支付代查勘费 借：其他业务支出/代查勘费 贷：银行存款 现金流量：代查勘支付的现金 24、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入） 借：通赔往来/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付代付赔款 25、预付赔款 借：预付赔款/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付预付赔款 26、支付手续费 借：应付手续费及佣金/****/*****/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付手续费 27、支付远期保单手续费 借：长期待摊费用/手续费 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付手续费 28、房租 借：待摊费用/租赁费 贷：现金/银行存款（费用户专项资金） 现金流量：现金支付其他营业费用 29、支付装修费 借：长期待摊费用/装修费 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付其他营业费用 30、总公司上收资金（收入户） 借：系统往来/上存资金/总中往来 贷：银行存款 现金流量：总中现金流出 31、分公司下拨资金(费用户、支出户) 借：银行存款 贷：系统往来/下拨资金/分中往来 现金流量：分中现金流入 32、缴纳基金 借：营